WWW.LIB.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Электронные матриалы
 


«АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ» ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г. (в тысячах тенге) ХАРАКТЕР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1. Акционерное ...»

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.

(в тысячах тенге)

ХАРАКТЕР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.

Акционерное общество «Матен Петролеум» (далее – «Общество») было создано в

соответствии с законодательством Республики Казахстан как акционерное общество и

зарегистрировано Министерством юстиции Республики Казахстан 3 сентября 2010 г.

Юридическое название Общества АО «Матен Петролеум»

Юридический адрес г. Атырау, ул. Исатая, 1/1 Юридический регистрационный номер Общество зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Казахстан 03 сентября 2010 г. согласно свидетельству №1142-1915-01-АО Форма собственности Частная По состоянию на 30 сентября 2013 и 31 декабря 2012 гг.

структура акционеров Общества была следующей:

в тыс. тенге % Идрисов Динмухамет Аппазович 60 48,000 Аблазимов Бахаридин Нугманович 30 24,000 Достыбаев Ержан Нурбекович 10 8,000 100 80,000

Компания осуществляет владение и управление нефтяными активами:

лицензия на добычу серии GKI № 92-D-1 (сырая нефть) по нефтяному месторождению Кара-Арна, действующую до 19 февраля 2023 г.;

лицензия на разведку и добычу серии GKI №1015 (сырая нефть) по нефтяному месторождению Восточная Кокарна, действующую до 1 января 2028 г.; и лицензия на добычу серии № MG290-D (сырая нефть) по нефтяному месторождению Матин, действующую до 13 октября 2020 г.

Все нефтяные месторождения расположены в Атырауской области Республики Казахстан.

Операции по реструктуризации Группы В 2011-2012 гг.

конечный собственник группы АО «ОрдабасыМунайГаз» реструктуризировал группу АО «ОрдабасыМунайГаз» в единую компанию путем:

(i) В течение года, закончившегося 31 декабря 2011:

продажи 100% долей участия АО «ОрдабасыМунайГаз» в уставном капитале ТОО «СП «Матин» и ТОО «Арнаойл» (далее – «Товарищества») Компании за

25.2 млрд. тенге. Компания привлекла заем в размере 100 млн. долларов США для финансирования сделки по приобретению Товариществ (см. Примечание 17).

заключения договора с Товариществами на куплю-продажу прав на недропользование, основных средств, материалов и иного имущества, необходимого для ведения операций по недропользованию на месторождениях Матин, Восточная Кокарна и Кара-Арна.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

–  –  –

стороны подписали акты приема-передачи активов, после чего право собственности на активы, описанные выше, перешло Компании. В связи с этим, стороны получили разрешение от Министерства Нефти и Газа Республики Казахстан на передачу прав на недропользование Компании; и продажи 100% долей участия в уставном капитале Товариществ за 60 млн. тенге г-ну Рысбаеву Ш. Б., являющемуся связанной стороной акционеров.

Компания и Товарищества далее совместно именуются «Группа». По состоянию на 31 декабря 2012 г. и 30 сентября 2013 г. в состав Группы входит только АО «Матен Петролеум».

ПРИНЯТИЕ НОВЫХ И ПЕРЕСМОТРЕННЫХ МЕЖДУНАРОДНЫХ СТАНДАРТОВ

2.

ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Группа применяет следующие новые или пересмотренные стандарты и интерпретации, выпущенные Комитетом по Международным стандартам финансовой отчетности и Комитетом по интерпретациям Международных стандартов финансовой отчетности (далее – «КИМСФО»), которые вступили в действие в отношении консолидированной финансовой отчетности Группы за год, закончившийся 31 декабря 2012 г.:

Поправки к МСФО 7 «Раскрытие информации – передача финансовых активов»

(действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 июля 2011 г.).

Поправки увеличивают требования к раскрытию информации о передаче финансовых активов в целях лучшего понимания возможных рисков при передаче активов в случае, когда предприятие сохраняет некоторые риски в передаваемых активах.

Пересмотренный стандарт был применен ретроспективно, в соответствии с требованиями МСБУ 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» за исключением того, что Группа в первый год применения не обязана раскрывать сравнительную информацию по раскрытиям, требуемым в соответствии с поправками в отношении периодов, начинающихся до 1 июля 2011 г. Применение пересмотренного стандарта не оказало влияния на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы, так как Группа не совершала таковых существенных сделок в 2012, 9 месяцах 2013 г.г.

Новые и пересмотренные МСФО, выпущенные, но еще не вступившие в силу На дату утверждения данной консолидированной финансовой отчетности были выпущены, но еще не вступили в силу следующие новые стандарты и интерпретации, досрочного применения которых Группа не проводила:

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

Поправки к МСФО 9 «Финансовые инструменты» и МСФО 7 «Финансовые инструменты:

раскрытие информации» - обязательная дата вступления в силу МСФО 9 и переходные положения5;

Поправки к МСФО 10, МСФО 11, МСФО 12: переходные положения 2;

Поправки к МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности»— поправки в отношении метода представления прочего совокупного дохода3;

МСБУ 19 «Вознаграждения работникам» (в результате пересмотра в 2011 г.) — поправки в отношении учета вознаграждений по окончании трудовой деятельности 1;

МСБУ 27 «Отдельная финансовая отчетность» (в результате пересмотра в 2011 г.)2;

МСБУ 28 «Вложения в зависимые и совместные предприятия» (в результате пересмотра в 2011 г.)2;

Поправки к МСФО: Ежегодный проект по улучшению МСФО за период 2009-2011 гг.1;

КИМСФО 20 «Затраты на вскрышные работы в ходе открытой разработки рудника на этапе добычи»1.

Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2013 г., с возможностью досрочного применения.

Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2013 г, с возможностью досрочного применения, при условии, что МСФО 10, МСФО 11, МСФО 12, МСБУ 27 (2011 г.) и МСБУ 28 (2011 г.) одновременно досрочно применены (только МСФО 12 может быть досрочно применен самостоятельно).

Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 июля 2012 г, с возможностью досрочного применения.

Изменения в МСФО 7 обязательны для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2013 г., и промежуточных периодов в рамках этих годовых периодов. Раскрытия должны быть представлены ретроспективно для всех представленных периодов. Поправки в МСБУ 32 действуют для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 г.

с требованием ретроспективного применения.

Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2015 г., с возможностью досрочного применения.

Группа будет применять новые и пересмотренные стандарты и новые интерпретации с даты вступления их в силу. МСБУ 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» требует ретроспективного применения новых или пересмотренных стандартов, если иное не указано в примечаниях ниже.

МСФО 9 «Финансовые инструменты»

МСФО 9, выпущенный в ноябре 2009 г., вводит новые требования по классификации и оценке финансовых активов. Поправки к стандарту, выпущенные в октябре 2010 г., вводят требования по классификации, по оценке и по прекращению признания финансовых обязательств.

Основные требования МСФО 9:

Все отраженные финансовые активы, которые соответствуют определению МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», должны оцениваться после первоначального признания либо по амортизированной, либо по справедливой стоимости.

В частности, долговые инструменты, удерживаемые в рамках бизнес-модели (целью которой является получение предусмотренных договором денежных потоков, и такие денежные потоки включают только выплату основной суммы и процентов по ней), как правило, оцениваются по амортизированной стоимости на конец последующих отчетных периодов. Все прочие долговые инструменты и долевые ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости на конец последующих отчетных периодов. Кроме того, в АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) соответствии с МСФО 9, юридические лица могут сделать безотзывным выбор представлять последующие изменения в справедливой стоимости долевых инвестиций, которые не предназначены для торговли, в прочем совокупном доходе, с отражением только дохода от дивидендов в составе прибыли или убытка.

В частности, в соответствии с МСФО 9, по финансовым обязательствам, отнесенным к ОССЧПУ, сумма изменений справедливой стоимости финансового обязательства, связанная с изменениями кредитного риска по данному обязательству, признается в прочем совокупном доходе, если только признание влияния изменений кредитного риска по обязательству в составе прочего совокупного дохода не приводит к созданию или увеличению учетного дисбаланса в прибыли или убытке. Изменения справедливой стоимости, связанные с кредитным риском финансового обязательства, впоследствии не реклассифицируются в прибыль или убыток. Ранее, в соответствии с МСБУ 39, вся сумма изменения справедливой стоимости финансового обязательства, обозначенного как ОССЧПУ, признавалась в составе прибылей или убытков.

Группа ожидает, что применение МСФО 9 может оказать влияние на представленные в отчетности показатели финансовых активов и финансовых обязательств Группы.

Поправки к МСФО 9 «Финансовые инструменты» и МСФО 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации»

Обязательная дата вступления в силу МСФО 9 и переходных положений.

В декабре 2011 г. Совет по МСФО опубликовал поправки к МСФО 9 и МСФО 7. Поправки отложили обязательную дату вступления в силу МСФО 9 с 1 января 2013 до 1 января 2015 г., с возможностью досрочного применения. Поправки также изменили переходные положения с МСБУ 39 на МСФО 9.

В мае 2011 г. был опубликован пакет из пяти стандартов по консолидации, совместной деятельности, ассоциированным компаниям и раскрытию информации, включая МСФО 10, МСФО 11, МСФО 12, МСБУ 27 (в редакции 2011 г.) и МСБУ 28 (в редакции 2011 г.). Основные требования этих пяти стандартов, описаны ниже.

МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность» заменяет части МСБУ 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность», относящиеся к консолидированной финансовой отчетности. ПКИ 12 «Консолидация – компаний специального назначения» будет отменен после вступления в силу МСФО 10. В соответствии с МСФО 10, есть только одно основание для консолидации - наличие контроля. Кроме того,

МСФО 10 содержит новое определение контроля, который состоит из трех элементов:

(а) властные полномочия в отношении предприятия – объекта инвестирования;

(б) права/риски на переменные результаты деятельности предприятия – объекта инвестирования; и (в) возможность использовать властные полномочия для влияния на переменные результаты. Обширные руководства были добавлены в МСФО 10 для решения сложных ситуаций.

МСФО 12 «Раскрытие информации о долях участия в других предприятиях» является стандартом по раскрытию информации и применим к предприятиям, которые имеют доли участия в дочерних и зависимых предприятиях, соглашениях о совместной деятельности, и/или неконсолидированных структурированных предприятиях. Требования к раскрытиям информации согласно МСФО 12 гораздо шире, чем в действующих стандартах.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Поправки к МСФО 10, 11 и 12 были выпущены в июне 2012 г. для прояснения определенных переходных положений при первом применении этих стандартов.

МСБУ 27 «Отдельная финансовая отчетность» (2011 г.) – включает положения по отдельной финансовой отчетности, которые в большинстве своем остались без изменений после их замены положениями МСФО 10.

МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости» служит единым источником требований к проведению оценки справедливой стоимости и раскрытию соответствующей информации при подготовке отчетности по МСФО. Стандарт дает определение справедливой стоимости, устанавливает единую методику для ее оценки, и требует раскрытия информации по оценке справедливой стоимости. МСФО 13 имеет широкий спектр применения: он применим одновременно как для финансовых, так и для нефинансовых инструментов, для которых другие применимые МСФО требуют или разрешают оценку справедливой стоимости и применим к раскрытиям информации по оценке справедливой стоимости, за исключением определённых обстоятельств. В основном, требования по раскрытиям информации по МСФО 13 более обширны, чем в действующих стандартах. На пример, качественные и количественные раскрытия информации, основанные на трех уровневой иерархии справедливой стоимости, в данное время, требующееся только для финансовых инструментов согласно МСФО 7 «Финансовые инструменты: Раскрытие информации», будут расширены с помощью МСФО 13 для покрытия всех активов и обязательств, попадающих под его применение.

МСФО 13 применим для годовых отчетных периодов начавшихся 1 июля 2013 г. или позже, с возможностью досрочного применения. МСФО 13 должен быть применен перспективно на начало годового периода, в котором происходит его первое применение. Раскрытия информации в соответствии с МСФО 13, не требуются для сопоставимых периодов до даты первоначального применения данного стандарта.

Группа полагает, что применение нового стандарта приведет к более детальным раскрытиям информации в консолидированной финансовой отчетности.

–  –  –

Поправки к МСБУ 32 дают разъяснения по применению правил зачета финансовых активов и обязательств. В частности, разъяснены значение фразы «действующее, юридически исполнимое право на зачет»; значение фразы «действующее, юридически исполнимое право на зачет».

Поправки к МСФО 7 требуют раскрытия всех финансовых инструментов, по которым проведен зачет, а также соответствующих соглашений (таких как требования по залогам) для финансовых инструментов на которые распространяются рамочные соглашения о зачете или аналогичные договоры.

Поправки к МСФО 7 действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2013 г. Раскрытия должны быть предоставлены по всем предыдущим периодам. Тем не менее, поправки к МСБУ 32 действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 г. с ретроспективным применением стандарта.

Группа считает, что применение поправок к стандартам МСФО 7 и 32 приведет к более детальным раскрытиям в консолидированной финансовой отчетности относительно зачета финансовых активов и обязательств.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Поправки к МСБУ 19 «Вознаграждения работникам» – существенно меняют подходы к признанию и оценке пенсионных программ с установленными выплатами и выходных пособий, а также к раскрытиям в отношении любых вознаграждений работникам.

Пересмотренный стандарт требует немедленного признания любых изменений чистого обязательства (актива) пенсионного плана с установленными выплатами. При этом стоимость оказанных работниками услуг и чистый процентный расход отражаются в отчете о прибылях и убытках; а переоценка обязательства – в прочем совокупном доходе.

Поправки к МСБУ 1

«Представление прочего совокупного дохода». Поправки вводят новую терминологию для отчета о совокупном доходе и отчета о прибылях и убытках. В соответствии с изменениями в МСБУ 1, отчет о совокупном доходе переименован в отчет о совокупном доходе и прибылях и убытках. Поправки МСБУ 1 оставляют возможность отражать прибыли и убытки и прочий совокупный доход в одном отчете или в двух отдельных, но последовательно представленных отчетах. Однако, изменения МСБУ 1 требуют группировать позиции прочего совокупного дохода в две категории: (а) те, которые не будут в последствии реклассифицированы в прибыли или убытки; (б) и те, которые могут быть в последствии реклассифицированы в прибыли или убытки при выполнении определенных условий. Подоходный налог на позиции прочего совокупного дохода должен быть отражен на той же основе – изменения не меняют возможности представлять статьи прочего совокупного дохода до вычета подоходного налога или на нетто-основе.

Группа ожидает, что применение пересмотренного стандарта не окажет существенного влияния на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы.

Ежегодные улучшения МСФО за 2009-2011 гг., выпущенные в мае 2012 г. включают ряд изменений существующих МСФО. Изменения действительны для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. Ретроспективное применение требуется в соответствии с

МСБУ 8. Поправки к МСФО включают:

поправки к МСБУ 16 «Основные средства»;

поправки к МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление информации»;

поправки к МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности»;

поправки к МСБУ 34 «Промежуточная финансовая отчетность».

Поправки МСБУ 16 поясняют, что запасные части, неустановленное оборудование и обслуживающее оборудование должны быть классифицированы как основные средства, когда они удовлетворяют критериям признания основных средств, или в противном случае, они отражаются как товарно-материальные запасы. Группа ожидает, что применение данной поправки к стандарту не окажет существенного влияния на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы.

Поправки к МСБУ 32 поясняют, что подоходный налог, относящийся к распределениям владельцев долевых инструментов и расходам по сделке по операции с долевыми ценными бумагами, должны учитываться в соответствии с МСБУ 12 «Подоходный налог». Группа ожидает, что применение поправки к стандарту МСБУ 32 не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Поправки к МСБУ 1 требуют, чтобы компания отражала изменения в учетных политиках ретроспективно или делало пересчет ранее представленных цифр или реклассификацию для АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) отражения отчета о финансовом положении на начало предыдущего периода (третий отчет о финансовом положении). Поправки к МСБУ 1 поясняют, что компания должна представить третий отчет о финансовом положении только тогда, когда пересчет или реклассификация оказали существенное влияние на информацию в третьем отчете о финансовом положении и не требуется представлять соответствующих раскрытий к третьему отчету о финансовом положении. Группа ожидает, что применение данных поправок к стандарту не окажет существенного влияния на консолидированное финансовое положение и финансовые результаты Группы. Группа ожидает, что применение поправок приведет к более обширным раскрытиям в консолидированной финансовой отчетности, если Группа применит ретроспективно учетные политики или сделает ретроспективный пересчет и реклассификации.

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

3.

Заявление о соответствии Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее – «МСФО»), выпущенными Комитетом по Международным стандартам финансовой отчетности («КМСФО») и Интерпретациями, выпущенными Комитетом по интерпретациям международных стандартов финансовой отчетности («КИМСФО»).

Основа представления

Группа ведет бухгалтерский учет в казахстанских тенге (далее – «тенге») и составляет консолидированную финансовую отчетность в соответствии с правилами и положениями бухгалтерского учета, принятыми в Республике Казахстан, согласно которым акционерные общества, имеющие контракты на недропользование, должны вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО.

Основы консолидации

Как указано в Примечании 1, в 2011 г. началась существенная реструктуризация Группы.

Сделки по реструктуризации были совершены между предприятиями под общим контролем одного и того же конечного собственника. Руководство определило метод объединения интересов самым подходящим для отражения этой реструктуризации в консолидированной финансовой отчетности Группы за годы, закончившиеся 31 декабря 2011 и 2010 гг. Согласно данному методу покупка бизнеса у предприятий под общим контролем учитывается, как если бы покупка произошла в начале самого раннего из представленных периодов. В результате, данная консолидированная финансовая отчетность представляет сравнительные консолидированные отчеты о финансовых результатах и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2011 г., как если бы приобретение Товариществ (которое фактически произошло 22 сентября 2011 г.) была совершена 1 января 2011 г.

В подготовке консолидированной финансовой отчетности Группы, на основе описанной выше:

по состоянию на 1 января 2011 г. была признана стоимость приобретения Товариществ у АО «ОрдабасыМунайГаз» осуществленного 22 сентября 2011 г., в размере

25.2 млрд. тенге (18.5 млрд. тенге из которых, было выплачено в течение 2011 г.) с соответствующей корректировкой дополнительно оплаченного капитала в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале;

по завершению сделки по приобретению Товариществ в 2011 г., сумма признанная как корректировка дополнительно оплаченного капитала была элиминирована в АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале по состоянию на 31 декабря 2011 г.;

заемные средства в размере 100 млн. долларов США привлеченные Компанией в 2011 г. для цели финансирования сделки по приобретению Товариществ были отражены как обязательства в консолидированном отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 г.

На консолидированном уровне все значительные внутригрупповые сделки, балансы и нереализованные доходы/(убытки) по операциям элиминируются.

Функциональная валюта и валюта представления Функциональной валютой и валютой представления Компании и его дочерних предприятий является казахстанский тенге. Валютой представления Группы является казахстанский тенге.

Цифры были округлены до ближайшей тысячи тенге, если не указано иное.

Принцип непрерывной деятельности Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена исходя из допущения о том, что Группа будет придерживаться принципа непрерывной деятельности. Это предполагает реализацию активов и погашение обязательств в ходе ее обычной хозяйственной деятельности в обозримом будущем.

Использование оценок и допущений

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО предполагает использование руководством Группы оценок и предположений, которые оказывают влияние на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств, доходов и расходов и раскрытие условных активов и обязательств. В силу неопределенности, присущей таким оценкам, фактические результаты, отраженные в будущих отчетных периодах, могут основываться на суммах, отличающихся от данных оценок.

Финансовые инструменты Финансовые активы и финансовые обязательства признаются, когда Группа становится участником соответствующего договора по инструменту.

Финансовые активы и финансовые обязательства первоначально учитываются по справедливой стоимости. Затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением или выпуском финансового актива или финансового обязательства (кроме финансовых активов и финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки), добавляются к или вычитаются из справедливой стоимости финансовых активов или финансовых обязательств, где необходимо, при первоначальном признании. Затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением финансовых активов или финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, признаются в отчете о совокупном доходе.

Финансовые активы

Финансовые активы классифицируются по следующим отдельным категориям: финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки (далее – «ОССЧПУ»); инвестиции, удерживаемые до погашения; финансовые активы, АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) имеющиеся в наличии для продажи; и займы и дебиторская задолженность. Классификация зависит от характера и цели финансовых инструментов и определяется в момент первоначального признания. Признание и прекращение признания купли-продажи финансовых активов происходит на дату сделки, когда купля-продажа активов производится согласно условиям контракта, обусловливающего предоставление инвестиций в течение сроков, установленных на конкретном рынке.

Метод эффективной процентной ставки

Метод эффективной процентной ставки это метод расчета амортизированной стоимости долгового финансового инструмента и распределения процентных доходов в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка – это ставка, которая точно дисконтирует предполагаемые будущие денежные потоки (включая все полученные или выплачиваемые вознаграждения, образующие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, расходы по сделке и прочие премии и скидки) на протяжении ожидаемого срока финансового инструмента или, если применимо, более короткого срока, до чистой балансовой стоимости первоначального признания.

Доход признается по методу эффективной процентной ставки по всем долговым инструментам, за исключением тех, которые классифицированы как ОССЧПУ.

Займы и дебиторская задолженность Торговая дебиторская задолженность, займы и прочая дебиторская задолженность с фиксированными или определимыми платежами, которая не торгуется на активном рынке, классифицируется как займы или дебиторская задолженность. Займы и дебиторская задолженность измеряются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки за минусом резерва по сомнительной задолженности.

Соответствующий резерв создается, когда имеется объективное свидетельство того, что Группа не сможет получить все суммы задолженности в соответствии с первоначальными условиями дебиторской задолженности. Процентный доход признается с использованием метода эффективной процентной ставки, за исключением краткосрочной дебиторской задолженности в случае несущественности суммы процентного дохода.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства включают в себя деньги в кассе и на текущих банковских счетах.

Денежные эквиваленты представлены краткосрочными инвестициями, легко конвертируемыми в определенные суммы наличных денег, которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. Денежные эквиваленты включают краткосрочные банковские депозиты с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев. Стоимость этих активов на отчетную дату приблизительно равна их справедливой стоимости.

Обесценение финансовых активов

В конце каждого отчетного периода финансовые активы, кроме финансовых активов ОССЧПУ, оцениваются на признаки обесценения. Финансовые активы обесцениваются, когда есть объективное свидетельство того, что в результате одного или более событий, которые имели место после первоначального признания финансового актива, было оказано влияние на предполагаемое будущее движение денег по инвестиции.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, сумма признаваемого убытка от обесценения представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью будущих потоков денежных средств, дисконтированных по первоначальной эффективной процентной ставке данного финансового актива.

Для финансовых активов, учитываемых по себестоимости, сумма убытков от обесценения представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных по текущей рыночной ставке дохода для подобного финансового актива. Такое обесценение не сторнируется в последующих периодах.

Балансовая стоимость финансового актива уменьшается на убыток от обесценения непосредственно по всем финансовым активам, за исключением торговой дебиторской задолженности, когда балансовая стоимость уменьшается через использование резерва. Когда торговая дебиторская задолженность не может быть получена, она списывается за счет резерва. Последующее возмещение ранее списанных сумм кредитуется против резерва.

Изменения в балансовой стоимости резерва признаются в отчете о совокупном доходе.

Для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, если в последующем периоде сумма убытка от обесценения уменьшается и уменьшение может быть объективно связано с событием, имеющим место после признания обесценения, ранее признанный убыток от обесценения сторнируется через прибыль или убытки в той мере, в какой балансовая стоимость инвестиции на дату сторнирования обесценения не превышает сумму, которую бы составляла амортизированная стоимость, если бы обесценение не было признано.

Прекращение признания финансовых активов

Группа прекращает учет финансового актива только, когда истекают контрактные права на получение денежных потоков по активу или, когда Группа передает финансовый актив и все существенные риски и выгоды от владения активом другой компании. Если Группа не передает и не удерживает в основном все риски и выгоды от владения и продолжает контролировать переданный актив, то Группа признает свое оставшееся долевое участие в активе и связанное с ним обязательство на суммы, которые ей, возможно, придется выплачивать. Если Группа в основном удерживает все риски и выгоды от владения переданным финансовым активом, Группа продолжает учет финансового актива, а также учитывает средства от обеспеченных займов.

Финансовые обязательства Финансовые обязательства классифицируются либо как финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки (далее – «ОССЧПУ»), либо как прочие финансовые обязательства.

Финансовые обязательства, учитываемые как ОССЧПУ Финансовые обязательства, учитываемые как ОССЧПУ, признаются по справедливой стоимости, при этом все прибыли или убытки, возникающие при переоценке, признаются в отчете о совокупном доходе.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Прочие финансовые обязательства Прочие финансовые обязательства впоследствии оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Банковские ссуды и небанковские займы Ссуды и займы первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств, за вычетом затрат, непосредственно связанных с их выдачей. После первоначального признания все ссуды и займы учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Торговая и прочая кредиторская задолженность Обязательства по торговой и прочей кредиторской задолженности оцениваются по стоимости, являющейся справедливой стоимостью вознаграждения, которое будет выплачено в будущем за полученные товары и услуги.

Метод эффективной процентной ставки это метод расчета амортизированной стоимости финансового обязательства и распределения процентных расходов в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка – это ставка, которая точно дисконтирует предполагаемые будущие денежные выплаты (включая все полученные или выплачиваемые вознаграждения, образующие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, расходы по сделке и прочие премии и скидки) на протяжении ожидаемого срока финансового обязательства или (если применимо) более короткого срока, до чистой балансовой стоимости первоначального признания.

Прекращение признания финансового обязательства

Группа прекращает учёт финансовых обязательств тогда и только тогда, когда обязательства погашены, аннулированы или их срок истёк. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства и вознаграждения к оплате или к получению признается в отчете о совокупном доходе.

Нефтегазовые активы При первоначальном признании на дату приобретения нефтегазовые активы Группы, которые поддаются достоверной оценке, признаются по справедливой стоимости за вычетом накопленного впоследствии износа и накопленных впоследствии убытков от обесценения.

Нефтегазовые активы учитываются по себестоимости за вычетом накопленного износа. Группа использует метод успешных усилий для учета нефтегазовых активов, при этом приобретения активов, успешные разведочные скважины, все затраты по разработке (включая разработку непродуктивных скважин), вспомогательное оборудование и лицензии на разведку при приобретении капитализируются. Неуспешные разведочные скважины относятся на расходы в момент, когда определяется, что скважины или другая разведочная деятельность непродуктивны. Производственные затраты, накладные расходы и все затраты на разведку, кроме разведочного бурения, относятся на расходы в момент их возникновения.

Износ и истощение затрат, связанных с нефтегазовыми активами, рассчитываются с использованием производственного метода на основе доказанных разработанных запасов для активов, сроки полезного использования которых одинаковы со сроком полезной эксплуатации АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) месторождения, и прямолинейного метода для активов, сроки полезного использования которых меньше чем срок полезной эксплуатации месторождения.

Группа после даты приобретения в консолидированном отчете о совокупных доходах и расходах отражает амортизационные расходы, относящиеся к амортизируемым активам приобретенных компаний, основанные на значениях справедливой стоимости этих активов на дату приобретения.

Права на недропользование признаются Группой при объединении предприятий, так как они отвечают определению нематериального актива, и их справедливая стоимость достоверно оценена. Так как права на недропользование были признаны Группой при приобретении компаний, себестоимость этих прав равна их справедливой стоимости на дату приобретения.

Износ этих нематериальных активов рассчитывается с использованием производственного метода на основе доказанных запасов.

Основные средства Основные средства, не связанные с разведкой и добычей нефти и газа, учитываются по себестоимости за вычетом накопленного износа.

Износ данных активов рассчитывается с использованием прямолинейного метода следующим образом:

–  –  –

Расходы по замене компонента основных средств, который учитывается отдельно, капитализируются, в то время как стоимость на отчетную дату заменяемого компонента списывается на расходы за вычетом доходов от реализации данного компонента. Прочие последующие расходы капитализируются, только когда они увеличивают будущие экономические выгоды, заключенные в объекте основных средств. Все прочие расходы признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе как расходы по мере их возникновения.

Доход или расход от реализации или выбытия актива определяется как разница между выручкой от реализации и текущей стоимостью актива и признается в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Незавершенное строительство Незавершенное строительство включает в себя затраты, напрямую связанные со строительством нефтегазовых активов и прочих основных средств, включая соответствующее распределение прямых переменных накладных расходов, понесенных в ходе строительства.

Начисление износа по таким активам начинается с того момента, когда активы готовы к предназначенному использованию. Текущая стоимость незавершенного строительства регулярно пересматривается на предмет ее справедливого отражения и необходимости признания убытков от обесценения.

Обесценение долгосрочных активов (нефтегазовые активы, основные средства и незавершенное строительство) На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие любых признаков, указывающих на возможное обесценение текущей стоимости долгосрочных активов. В случае выявления любого такого признака осуществляется оценка на предмет возможного снижения возмещаемой стоимости активов (если таковое имеет место). При невозможности оценки АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) возмещаемой стоимости для отдельно взятого актива, Группа определяет возмещаемую стоимость группы активов, генерирующей денежные средства, к которой принадлежит актив.

Возмещаемая стоимость рассчитывается по наибольшему значению из справедливой стоимости за вычетом затрат по продаже и стоимости использования. При оценке стоимости использования оцененные будущие потоки денежных средств дисконтируются до их текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до вычета налогов, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, специфичные для актива, по которому не корректировались оцененные будущие потоки денежных средств. Если возмещаемая стоимость актива (или группы активов, генерирующей денежные средства) меньше его текущей стоимости, текущая стоимость актива (или группы активов, генерирующей денежные средства) уменьшается до величины возмещаемой стоимости актива.

Убыток от обесценения немедленно признается в качестве расхода, за исключением случаев, когда соответствующий актив (земля, здания, кроме инвестиционной недвижимости, или оборудование) учитывался по переоцененной стоимости. В этом случае убыток от обесценения отражается как уменьшение соответствующего фонда по переоценке. При последующем сторнировании убытка от обесценения текущая стоимость актива (или группы активов, генерирующей денежные средства) увеличивается до пересмотренной оценки его возмещаемой суммы, но таким образом, чтобы увеличенная текущая стоимость не превышала его первоначальной текущей стоимости, определенной при непризнании убытка от обесценения по активу (или по группе активов, генерирующей денежные средства) в предыдущие годы. Сторнирование убытка от обесценения немедленно признается как доход.

Товарно-материальные запасы

Запасы сырой нефти и товарно-материальные запасы, используемые в добыче сырой нефти, отражаются по наименьшей из себестоимости, определяемой по средневзвешенном методу, и чистой стоимости реализации. Себестоимость включает прямые затраты на материалы, таможенные сборы, транспортные расходы и стоимость погрузочно-разгрузочных работ.

Чистая стоимость реализации основана на оценке возможной стоимости реализации за вычетом всех предполагаемых затрат, связанных с завершением, маркетингом, реализацией и доставкой.

Подоходный налог Расходы по подоходному налогу представляют собой сумму текущих налогов к уплате и отложенного налога.

Текущий налог Текущий налог к уплате основан на сумме налогооблагаемой прибыли за год.

Налогооблагаемая прибыль отличается от прибыли, отраженной в консолидированном отчете о совокупном доходе, поскольку она исключает статьи доходов или расходов, которые облагаются налогом или подлежат вычету в другие годы и, кроме того, исключает статьи, которые никогда не облагаются налогом и не подлежат вычету. Обязательство Группы по текущему налогу рассчитывается с использованием налоговых ставок, которые были введены официально или по существу на дату составления консолидированной финансовой отчетности.

Отложенный налог АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Отложенный налог признается по разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности и соответствующей налоговой базой, используемой при расчете налогооблагаемой прибыли и учитывается по методу обязательств. Отложенные налоговые обязательства, как правило, отражаются в отношении всех налогооблагаемых временных разниц, а отложенные налоговые активы отражаются с учетом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения. Подобные налоговые активы и обязательства не признаются, если временные разницы связаны с деловой репутацией или возникают вследствие первоначального признания (кроме случаев объединения компаний) других активов и обязательств в рамках операции, которая не влияет на размер ни налогооблагаемой, ни бухгалтерской прибыли.

Активы и обязательства по отложенному подоходному налогу учитываются с использованием налоговых ставок, применение которых ожидается в течение периода выбытия активов или погашения обязательств по тем налоговым ставкам (и в соответствии с налоговым законодательством), которые были введены официально или по существу на отчетную дату.

Оценка отложенных налоговых обязательств и активов отражает налоговые последствия того, как Группа ожидает на отчетную дату возместить или погасить стоимость своих активов и обязательств на отчетную дату.

Взаимозачет по отложенным налоговым активам и обязательствам производится в том случае, когда имеется юридически закрепленное право зачесть текущие налоговые активы против текущих налоговых обязательств, и когда они относятся к подоходному налогу, взимаемому одним и тем же налоговым органом, и Группа планирует возместить свои налоговые активы и погасить налоговые обязательства на нетто-основе.

Текущие и отложенные налоги признаются как расходы или доходы в отчете о совокупном доходе, кроме случаев, когда они относятся к статьям, отнесенным непосредственно на собственный капитал, когда налог также признается непосредственно в собственном капитале, или когда налоги возникают из-за первоначального учета при объединении компаний.

Налог на сверхприбыль

В соответствии с Контрактом на недропользование Группа облагается налогом на сверхприбыль. Объектом обложения налогом на сверхприбыль согласно налоговому кодексу Республики Казахстан является часть чистого дохода Группы, определенного для целей исчисления налога на сверхприбыль по каждому отдельному контракту на недропользование за налоговый период, превышающая сумму, равную 25 % от суммы вычетов Группы для целей исчисления налога на сверхприбыль. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль определяется как разница между налогооблагаемым доходом для целей исчисления налога на сверхприбыль, и корпоративным подоходным налогом по контракту на недропользование.

Пенсионные обязательства

В соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан Группа осуществляет платежи в размере 10% от заработной платы работников, но не более 139,950 тенге в месяц в 2013 г. (2012 г.: 130,792 тенге в месяц) в качестве отчислений в накопительные пенсионные фонды. Эти суммы относятся на расходы в момент их возникновения. Платежи в пенсионные фонды удерживаются из заработной платы работников и включаются в общие расходы по заработной плате в консолидированном отчете о совокупном доходе.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Социальные обязательства Группа заключила со своими работниками коллективный договор. В соответствии с условиями данного договора Группа обязана производить определенные социальные платежи работникам, сумма которых может варьироваться из года в год. В консолидированной финансовой отчетности не создавался резерв по этим обязательствам, так как руководство Группы не может разумно оценить сумму расходов по будущим социальным платежам. Такие расходы, если имеют место, будут отражены на момент оплаты.

Обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений

Обязательства по ликвидации и восстановлению месторождения в основном относятся к консервации и ликвидации скважин и аналогичной деятельности, связанной с нефтегазовыми активами, включая восстановление месторождения. Руководство провело оценку обязательства по этим затратам с достаточной точностью на основе внутренних инженерных оценок, текущих установленных требований по нефтегазовой деятельности и отраслевой практики.

Группа признала оцененную справедливую стоимость данных обязательств. Эти оцененные затраты были учтены как увеличение стоимости нефтегазовых активов с соответствующим увеличением резервов по обязательствам по ликвидации и восстановлению месторождения.

Износ нефтегазовых активов, связанный с обязательством по ликвидации и восстановлению месторождения, начисляется по производственному методу. Расходы по приросту в результате изменений в обязательствах по прошествии времени, применяя метод процентной ставки распределения к сумме обязательств, учитываются в составе финансовых расходов.

Группа проводит регулярную оценку достаточности обязательств по ликвидации и восстановлению месторождения в свете текущего законодательства и положений, с соответствующими корректировками по мере необходимости.

Обязательства по развитию социальной инфраструктуры Группа признала обязательства по вложениям в социальную инфраструктуру города Атырау, Республика Казахстан, согласно условиям Контрактов на недропользование. Текущая часть данных обязательств учтена по стоимости, указанной в Контрактах на недропользование, которая, по мнению руководства, приближена к их справедливой стоимости. Долгосрочная часть отражается по чистой текущей стоимости. Обязательства относятся на расходы в момент их первоначального признания.

Обязательства по возмещению исторических затрат

Группа обязана возместить определенные исторические затраты, понесенные Правительством по месторождению Восточная Кокарна в соответствии с условиями Контракта на недропользование по месторождению Восточная Кокарна, Соглашения о приобретении геологической информации № 910 от 30 января 2003 г., и Приложения к настоящему Соглашению от 9 декабря 2004 г. и по месторождению Матин в соответствии с условиями Контракта на недропользование по месторождению Матин и Соглашения о Конфиденциальности № 2092 от 04 мая 2012 г. Обязательства капитализируются как часть нефтегазовых активов, которые являются стоимостью приобретения прав на собственность месторождения Восточная Кокарна и Матин. Дополнительные затраты, возникающие вследствие изменений в обязательствах из-за перехода на применение метода процентного распределения к сумме обязательства учитывается как часть финансовых затрат. Платежи по возмещению исторических затрат уплачивается Группой в бюджет в соответствие с налоговым кодексом Республики Казахстан.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

Резервы

Резервы начисляются при наличии у Группы обязательства, определяемого или подразумеваемого нормами законодательства, возникшего в результате прошлых событий, при наличии вероятности того, что для его погашения потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды, причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности.

Торговая и прочая кредиторская задолженность Торговая и прочая кредиторская задолженность отражаются по номинальной стоимости.

–  –  –

Займы оцениваются при первоначальном признании по справедливой стоимости за вычетом понесенных расходов по сделке. Впоследствии займы оцениваются по амортизированной стоимости; разницы между вырученными средствами (за вычетом расходов по сделке) и выкупной стоимостью признается в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока займа с использованием метода эффективной процентной ставки. Займы классифицируются как текущие обязательства за исключением случаев, когда у Группы есть безусловное право отложить погашение обязательства на срок свыше 12 месяцев после отчетной даты. Затраты по займам списываются на расходы в том периоде, в котором они были понесены.

Операции в иностранной валюте

Операции в валюте, отличной от функциональной валюты Группы, отражаются по обменному курсу на дату совершения операции. На каждую отчетную дату денежные активы и обязательства, представленные в иностранной валюте, пересчитываются по курсу на дату составления консолидированного отчета о финансовом положении Группы. Неденежные активы и обязательства, отраженные по первоначальной стоимости, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату совершения сделки. Курсовые разницы, возникающие в результате изменений в курсах валют, отражаются в консолидированном отчете о совокупных доходах и расходах.

Обменные курсы иностранных валют, в которых Компании проводила существенные сделки, представлены следующим образом:

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Признание дохода Группа реализует нефть в соответствии с краткосрочными соглашениями по ценам, определяемым по котировкам Platt’s, скорректированным на стоимость фрахта, страхования и скидок за качество. Обычно моментом перехода права собственности и признания доходов является тот момент, когда нефть физически загружена на борт судна или выгружена с судна, поступила в трубопровод или иной механизм доставки в зависимости от согласованных по контракту условий.

В контрактах Группы на реализацию нефти указывается максимальное количество нефти, которое должно быть поставлено в течение определенного периода времени. Доходы от продажи нефтепродуктов признаются при переходе права собственности и рисков потерь либо в пункте доставки, либо в пункте получения, в зависимости от условий договора.

Операции с акционерами Прибыли и убытки от операций с акционерами или сторонами, связанными с акционерами и действующие от имени акционеров, признаются в составе капитала.

КРИТИЧЕСКИЕ УЧЕТНЫЕ СУЖДЕНИЯ И ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ

4.

НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ ОЦЕНОК

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО предполагает использование руководством Группы оценок и предположений, которые оказывают влияние на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату консолидированной финансовой отчетности и приводимые в отчетности активы, обязательства, доходы и расходы, а также раскрытие условных активов и обязательств в течение отчетного периода. Наиболее существенные оценки рассмотрены ниже.

В процессе применения учетной политики Группы руководство приняло следующие суждения, которые оказали существенное влияние на суммы, отраженные в консолидированной финансовой отчетности.

Сроки полезной службы основных средств Группа рассматривает сроки полезной службы основных средств на конец каждого отчетного периода и, если ожидаемые результаты отличаются от предыдущих оценок, изменения учитываются как изменения в учетных оценках в соответствии с МСБУ 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки».

Обесценение активов

На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие любых признаков, указывающих на возможное обесценение активов. В случае выявления любого такого признака Группа осуществляет оценку возмещаемой стоимости активов, что требует оценки стоимости использования актива. При оценке стоимости использования Группа оценивает будущие потоки денежных средств от использования актива и подходящую ставку дисконтирования для расчета текущей стоимости данных денежных потоков.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Обесценение торговой дебиторской задолженности На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие любых признаков, указывающих на возможное обесценение торговой дебиторской задолженности, что требует от руководства проведения существенных оценок и суждений. Резерв на обесценение торговой дебиторской задолженности признается при условии, что существуют объективные доказательства того, что Группа не сможет получить оплату по долгам в установленные сроки по причинам значительных финансовых трудностей у должника.

Обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений

Деятельность Группы регулируется различными законами и положениями по защите окружающей среды. Группа оценивает резерв по обязательствам по ликвидации и восстановлению месторождения на основе понимания руководством текущих законодательных требований в различных юрисдикциях, условий лицензионных соглашений и внутренних технических оценок. Группа пересматривает резервы по ликвидации и восстановлению месторождения на каждую отчетную дату и производит их корректировку для отражения наилучшей оценки на данный момент в соответствии с КИМСФО 1 «Изменения в обязательствах по демонтажу и ликвидации основных средств, восстановлению и иных аналогичных обязательств». Оценка будущих затрат по ликвидации требует от руководства проведения существенных оценок и суждений.

Большая часть данных обязательств отсрочена до окончания полезной службы нефтегазовых скважин (месторождения) и, в дополнение к неопределенностям в законодательных требованиях, на оценку Группы могут влиять изменения в технологиях ликвидации активов, затратах и отраслевая практика производства данных работ.

Резерв признается в момент появления обязательства, на основе чистой текущей стоимости затрат по восстановлению участка. Фактические затраты, понесенные в будущих периодах, могут существенно отличаться от оцененных затрат. Кроме того, на стоимость данного резерва на отчетную дату могут влиять будущие изменения в законах и положениях по защите окружающей среды, оценках сроков полезного использования скважин и ставках дисконтирования.

Налогообложение

Группа является объектом налогообложения в Республике Казахстан, в частности в сфере применения закона о трансфертном ценообразовании. Определение суммы налогов к уплате является предметом субъективного суждения в связи с непоследовательным применением, толкованием и исполнением налогового законодательства. Группа признает обязательства по налогам, которые могут возникнуть в результате налоговых проверок, на основе оценки потенциальных дополнительных налоговых обязательств. В случае если итоговый результат подобных вопросов будет отличаться от отраженных сумм, данная разница может оказать влияние на суммы подоходного налога, налоги кроме подоходного налога и резервы по отложенным налогам в том периоде, в котором она будет выявлена.

Группа использует субъективные суждения в классификации между временными и постоянными разницами между текущими суммами активов и обязательств, представленными в консолидированной финансовой отчетности, и отчетах, подготовленных для целей налогового учета.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Запасы нефти и газа Оценка запасов включает некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном связана с полнотой достоверной геологической и технической информации, имеющейся в наличии на момент оценки, и интерпретации этих данных. Оценки запасов анализируются и корректируются на ежегодной основе. Оценки запасов могут пересматриваться в результате осуществления проектов по увеличению добычи, изменений в производственных мощностях или изменений в стратегии разработки.

Условные активы и обязательства

Характер условных активов и обязательств предполагает, что они будут реализованы только при возникновении или отсутствии одного или более будущих событий. Оценка таких условных активов и обязательств неотъемлемо связана с применением значительной доли субъективного суждения и оценок результатов будущих событий.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

6.

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО

7.

–  –  –

По состоянию на 30 сентября 2013 г. Группа имела долгосрочные депозиты, ограниченные в использовании, в размере 339,431 тыс. тенге (на 31 декабря 2012 г.: 341,802 тыс. тенге).

Данные депозиты не имеют определенного срока выплаты с процентной ставкой 9 % годовых.

Депозиты являются требованием законодательства Республика Казахстан для аккумулирования средств для погашения обязательств по ликвидации и восстановлению месторождений (см. Примечание 31).

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

9.

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Торговая дебиторская задолженность по срокам возникновения представлена следующим образом:

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

15. АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ В соответствии с законодательством Республики Казахстан об акционерных обществах, Компания осуществила выпуск 15,000 и размещение 8,000 именных простых акций на сумму 80,000 тыс. тенге (свидетельство о государственной регистрации выпуска ценных бумаг от 28 октября 2010 г. за №А5829).

В соответствии с решением акционеров от 11 марта 2013 г. и 27 апреля 2013 г. по результатам деятельности Компании за 2011 г. дивиденды, объявленные и выплаченные акционерам, составили 8,507,598 тыс. тенге.

В соответствии с решением акционеров от 16 мая 2013 г. и 9 сентября 2013 г. по результатам деятельности Компании за 2012 г. объявленные дивиденды составили 8,112,402 тыс. тенге.

За периоды, закончившиеся 30 сентября 2013 и 2012 гг., базовая прибыль на акцию составляла:

–  –  –

4 октября 2010 г. Казахстанская Фондовая Биржа («КФБ») утвердила новые листинговые требования, согласно которым Группа должна раскрывать балансовую стоимость акции на дату отчета посчитанной как общая сумма капитала за минусом нематериальных активов, деленая на общее количество акций. По состоянию на 30 сентября 2013 г. балансовая стоимость акции составляла 3,172 тыс. тенге (на 31 декабря 2012 г.: 3,574 тыс. тенге).

По состоянию на 30 сентября 2013 г. 99 % акций Компании были предоставлены в качестве залогового обеспечения по долгосрочному банковскому займу (см. Примечание 17).

16. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ За периоды, закончившиеся 30 сентября 2013 г. и 30 сентября 2012 г., расходы по подоходному налогу составляли:

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Отложенные налоги отражают чистое налоговое влияние временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств, отражённой для целей бухгалтерского и налогового учёта.

Ниже отражено налоговое влияние на основные временные разницы, которые приводят к возникновению активов и обязательств по отложенному подоходному налогу по состоянию на 9 месяцев 2013 г.

и 31 декабря 2012 г.:

–  –  –

Ставка подоходного налога в Республике Казахстан, месте пребывания Группы, за периоды, закончившиеся 30 сентября 2013 и 2012 гг. составляла 20%. В соответствии с условиями Налогового Кодекса Республики Казахстан, Группа обязана выплачивать налог на сверхприбыль.

Отложенные налоги рассчитываются по ставкам, применимым к тому периоду, в котором актив реализуется или обязательство погашается.

Размер начисленного за год налога на прибыль отличается от суммы налога, которая была бы получена с применением ставки налога на прибыль к прибыли до налогообложения.

Ниже приведена сверка теоретического налога на прибыль по ставке 20% и фактической суммы расходов, учтенных в консолидированном отчете о совокупных доходах и расходах Группы:

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

17. ДОЛГОСРОЧНЫЙ БАНКОВСКИЙ ЗАЕМ

В сентябре 2011 г. АО «Матен Петролеум» получило заем в размере 100 млн. долларов США в соответствии с Кредитным соглашением, заключенным с АТФ банком. При получении кредита Группа уплатила комиссию за организацию финансирования в размере 88,740 тыс. тенге.

Данный заем был предоставлен двумя траншами в размерах 47.5 млн. долларов США и

52.5 млн. долларов США с датой погашения до 29 сентября 2014 г. Процентная ставка составила LIBOR+4% и LIBOR+3%, соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2012 г.

в обеспечение исполнения обязательств Компании по долгосрочному банковскому займу был заключен договор залога простых акций Компании, принадлежащих:

г-ну Идрисову Д.А 4,800 (четыре тысячи восемьсот) акций;

г-ну Аблазимову Б.Н. 2,400 (две тысячи четыреста) акций;

г-ну Достыбаеву Е.Н 800 (восемьсот) акций.

28 февраля 2013 г. 80 простых акций Компании, являвшихся частью залогового обеспечения долгосрочного займа от АО «АТФ Банк» по состоянию на 31 декабря 2012 г., были выведены из залогового обеспечения.

Движение долгосрочного банковского займа за периоды, закончившиеся 30 сентября 2013 г.

и 31 декабря 2012 г., представлено ниже:

–  –  –

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) * Компания признала уменьшение обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений в размере 1,847,349 тыс. тенге в соответствии с КИМСФО 1 «Изменения в обязательствах по демонтажу и ликвидации основных средств, восстановлению и иных аналогичных обязательств», как:

уменьшение балансовой стоимости активов по ликвидации и восстановлению месторождений в размере 1,022,764 тыс. тенге (стоимость в размере 1,827,960 тыс. тенге плюс накопленное истощение в размере 805,196 тыс. тенге) до нуля (см. Примечание 5); и уменьшение суммы обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений в размере 824,585 тыс. тенге, превышающей балансовую стоимость актива по ликвидации и восстановлению месторождений, в составе прибылей или убытков (см. Примечание 29).

Руководство полагает, что обязательство по ликвидации и восстановлению месторождений должны быть признаны по будущим расходам по оставшимся 283 скважинам, пробуренным на месторождениях Кара-Арна, Восточная Кокарна и Матин по состоянию на 31 декабря 2012 г.

Руководство полагает, что данные обязательства, вероятнее всего, будут исполнены на этапах завершения добычи на данных месторождениях, ожидаемые в 2027 г. для Кара-Арны; в 2023 г.

для Восточной Кокарны; и в 2019 г. для Матин.

По состоянию на 31 декабря 2012 г. недисконтированные ожидаемые потоки денежных средств, необходимые для исполнения обязательства Группы составляют 1,090,878 тыс. тенге.

После применения ставки инфляции равной 5% и ставки дисконтирования равной 7% в 2012 г., текущая стоимость обязательств Группы на 30 сентября 2013 и 31 декабря 2012 гг.

составляет 921,653 тыс. тенге и 875,680 тыс. тенге соответственно.

19. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ХЕДЖИРОВАНИЮ

–  –  –

В 2011 г. Группа имела контракт по форвардному хеджированию поставок сырой нефти (хеджирование денежных потоков) по цене 70.03 долларов США за баррель в период с 2007 г.

по май 2009 г. включительно, и по коридору цен 56.00 – 73.50 долларов США (плюс опцион) за баррель в период с июня 2009 г. по май 2012 г., включительно.

1 сентября 2011 г. Группа вышла из контракта по форвардному хеджированию поставок сырой нефти и погасила 3,833,746 тыс. тенге своих обязательств по состоянию на 31 августа 2011 г.

За периоды, закончившиеся 30 сентября 2013 г. и 30 сентября 2012 г., инструменты хеджирования не использовались.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

20. ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

–  –  –

Компания имеет обязательство по возмещению определенных исторических затрат, понесенных Правительством Республики Казахстан (далее, «Правительство»), в соответствии с условиями контракта на недропользование по месторождению Восточная Кокарна, Соглашению о приобретении геологической информации №910 от 30 января 2003 г. и его дополнительным соглашением от 9 декабря 2004 г.

В мае 2012 года Компания подписала Соглашение о конфиденциальности №2092 с Правительством на возмещение определенных исторических затрат, понесенных Правительством по нефтяному месторождению Матин. При первоначальном признании справедливая стоимость этих обязательств была капитализирована в состав нефтегазовых активов в размере 605,687 тыс. тенге.

В соответствии с Контрактами на недропользование Группа имеет обязательство выплачивать определенные в Контрактах на недропользование суммы на поддержку социальной инфраструктуры Атырауского региона, а также обязательство возместить Правительству понесенные расходы на разведку месторождений Кара-Арна и Матин. Данные обязательства деноминированы в долларах США и отражены по чистой стоимости, дисконтированной по ставке 7%.

21. ТОРГОВАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

–  –  –

23. НАЛОГИ К УПЛАТЕ Обязательства по корпоративному подоходному налогу к уплате по состоянию на 30 сентября 2013 г. и 31 декабря 2012 г. представлены следующим образом:

–  –  –

4,875,346 6,209,063 Обязательства по прочим налогам к уплате по состоянию на 30 сентября 2013 г. и 31 декабря 2012 г. представлены следующим образом:

–  –  –

4,406,559 401,063 АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

24. ВЫРУЧКА

–  –  –

47,061,437 54,957,709 Всего по Группе добыча сырой нефти за 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2013 г.

составила 411,946 (за 9 месяцев 2012 г.: 426,371) тонны нефти, реализация – 411,503 (за 9 месяцев 2012 г.: 476,373) тонны нефти.

25. СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

–  –  –

15,874,859 16,548,986 АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

–  –  –

24,242 (626,901) АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге)

30. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Связанные стороны включают в себя акционеров, аффилированные компании и компании в общей собственности, на которые Группа может оказывать значительное влияние, а также ключевое руководство Группы.

Следующие операции со связанными сторонами имели место в годах, закончившихся 30 сентября 2012 и 2013гг.:

–  –  –

* 26 января 2012 г., согласно решению от 25 января 2012 г., принятому советом директоров, АО «Матен Петролеум» продало 100% долю участия в уставном капитале Товариществ за 60 млн. тенге г-ну Рысбаеву Ш. Б., являющемуся связанной стороной конечного собственника (см. Примечание1). В результате, Группа понесла убыток в размере 3,418,295 тыс. тенге, который был напрямую отражен в нераспределенной прибыли.

Отчет о финансовом положении по состоянию на 30 сентября 2013 г. и 31 декабря 2012 г.

включает следующие сальдо по операциям со связанными сторонами:

–  –  –

За периоды, закончившиеся 30 сентября 2013 г. и 30 сентября 2012 г. общая сумма вознаграждения ключевому управленческому персоналу Группы составила 197,670 тыс. тенге и 1,822,396 тыс. тенге соответственно.

31. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

–  –  –

22 апреля 2013 г. и 28 июня 2013 г. АО «Матен Петролеум» предоставил гарантию АО «АТФ Банк» по займу Идрисова Динмухамета Аппазовича, по которому Компания принимает на себя полную солидарную ответственность перед АО «АТФ Банк» по договору банковского займа на сумму 2,420,800 тыс. тенге и 4,200,000 тыс. тенге соответственно.

Условные обязательства по Контрактам на недропользование Несоблюдение Контрактов на недропользование Правительство имеет право приостановить или отменить Контракты на недропользование, если Группа существенно нарушит свои обязательства по Контрактам на недропользование.

Руководство Группы считает, что соблюдает обязательства, указанные в Контрактах на АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) недропользование. Однако такое соблюдение может быть оспорено соответствующими органами, чья интерпретация может существенно отличаться от таковой Акционера Группы.

Обязательства по развитию социальной инфраструктуры В соответствии с Контрактами на недропользование Группа обязана принимать непосредственное участие в развитии социальной инфраструктуры в районе деятельности по Контрактам на недропользование согласно требованиям применимого законодательства. Так как размер социальных обязательств не оговорен в Контрактах на недропользование, он может меняться из года в год по согласованию с местными органами власти. В финансовой отчетности не отражается резерв по таким обязательствам, так как руководство Группы не имеет возможности разумно и с достаточной степенью достоверности оценить сумму будущих обязательств по развитию социальной инфраструктуры.

Обязательства по профессиональному обучению

В соответствии с Контрактами на недропользование Группа обязана обеспечивать профессиональную подготовку казахстанских специалистов по всем направлениям нефтяных операций, направляя для этих целей не менее 1% от общей суммы ежегодных капитальных затрат по месторождениям Кара-Арна, Восточная Кокарна и Матин. Как минимум 50% этих затрат должны распределяться через образовательные учреждения Республики Казахстан.

Руководство считает, что Группа выполнила данные требования.

Обязательство по реализации добытой нефти в Республике Казахстан В соответствии с Контрактами на недропользование Компания обязана продавать 15% добытой нефти на месторождениях Кара-Арна и Восточная Кокарна в Республике Казахстан.

Обязательства по созданию ликвидационного фонда В соответствии с Контрактами на недропользование по завершении эксплуатации нефтяного месторождения Группа обязана провести ликвидацию и восстановление земли на нефтяных месторождениях в порядке, установленном Законом о недропользовании. Группа отразила обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений в данной консолидированной финансовой отчетности (см. Примечание 18). Руководство считает, что такая оценка будущих обязательств соответствует сумме обязательства, начисленного на восстановление месторождений в соответствии с текущими законами и положениями по защите окружающей среды. Касательно обязательств по Контрактам на недропользование Группа обязана создать ликвидационный фонд для финансирования ликвидации последствий нефтегазовых операций в размере 1% от общей суммы инвестиций, вложенных в течение периода действия Контрактов на недропользование. Взносы в ликвидационный фонд должны производиться на специальный депозитный счет в любом банке Республики Казахстан (см. Примечание 8). Также Группа обязана получить от Правительства Республики Казахстан одобрение программы по ликвидации последствий своей деятельности в соответствии с Контрактами на недропользование, включая смету ликвидационных затрат не позднее, чем за 360 дней до истечения срока Контрактов на недропользование. Группа отразила обязательства по ликвидации определенных скважин и восстановлению занимаемого ими участка в данной консолидированной финансовой отчетности.

При достижении соглашения с Правительством данный ликвидационный фонд будет использоваться как финансирование обязательств по восстановлению месторождений.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Обязательства по страхованию В соответствии с контрактами на недропользование Группа обязана разработать и предоставить на утверждение Компетентному органу программу страхования деятельности, имущества и ответственности.

В мае 2011 г. Группа утвердила в Компетентном органе от Правительства Республики Казахстан - Министерстве энергетики и минеральных ресурсов Программу страхования рисков, имущества и ответственности Группы по контрактам на недропользование.

Прочие условные обязательства Операционная среда Рынки развивающихся стран, включая Казахстан, подвержены экономическим, политическим, социальным, судебным и законодательным рискам, отличным от рисков более развитых рынков. Законы и нормативные акты, регулирующие ведение бизнеса в Казахстане, могут быстро изменяться, существует возможность их произвольной интерпретации. Будущее направление развития Казахстана в большой степени зависит от налоговой и кредитноденежной политики государства, принимаемых законов и нормативных актов, а также изменений политической ситуации в стране.

В связи с тем, что Казахстан добывает и экспортирует большие объемы нефти и газа, экономика Казахстана особенно чувствительна к изменениям мировых цен на нефть и газ.

Налогообложение Правительство Республики Казахстан продолжает реформу деловой и коммерческой инфраструктуры в процессе перехода к рыночной экономике. В результате законы и положения, регулирующие деятельность компаний, в особенности закон о трансфертном ценообразовании, продолжают быстро меняться. Эти изменения характеризуются неудовлетворительным изложением, наличием различных интерпретаций и произвольным применением органами власти.

В частности, налоги проверяются несколькими органами, которые по закону имеют право налагать штрафы и пени. Хотя Группа считает, что адекватно учло все налоговые обязательства, исходя из своего понимания налогового законодательства, вышеуказанные факты, возможно, будут сопряжены для Группы с налоговыми рисками, и такие риски могут оказать значительное влияние на данную консолидированную финансовую отчетность.

Вопросы охраны окружающей среды

Группа считает, что в настоящее время она соблюдает все существующие законы и нормативные акты по охране окружающей среды, здоровья и безопасности труда. Однако данные законы и нормативные акты могут в будущем измениться. Группа не в состоянии заранее представить сроки и степень изменения законов и нормативных актов по охране окружающей среды, здоровья и безопасности труда. В случае таких изменений от Группы может потребоваться модернизация технологии для соответствия более жестким требованиям.

Юридические вопросы АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) Группа была и продолжает время от времени быть объектом судебных разбирательств и судебных решений, которые по отдельности или в совокупности не оказали существенного негативного влияния на Группу. Руководство считает, что разрешение всех деловых вопросов не окажет существенного влияния на консолидированное финансовое положение или результаты деятельности Группы.

32. ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

В ходе обычной деятельности Группа подвержена рыночным рискам, которые включают в себя товарно-ценовой риск, валютный риск, риск процентной ставки, риск ликвидности и кредитный риск.

Товарно-ценовой риск Товарно-ценовой риск – это риск, при котором изменения в рыночных ценах на продукты Группы (нефть) будут отрицательно влиять на текущие или будущие доходы Группы.

Кредитный риск Группа подвержена кредитному риску, который сопряжен с возможным неисполнением одной из сторон своих обязательств по финансовому инструменту, в результате чего другая сторона понесет финансовый убыток. Кредитный риск Группы в первую очередь связан с ее торговой дебиторской задолженностью. Данные суммы представлены в балансе за вычетом резерва по сомнительным долгам.

В течение 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2013 и 2012 гг. Группа получила существенную долю в доходе от одного клиента, в результате чего имела существенную концентрацию кредитного риска. За 9 месяцев 2013 г. доходы от Oil Trading Solutions Ltd.

составили 96% (за 9 месяцев 2012 г.: 99 %) от общего дохода Группы.

Риск процентной ставки Риск процентной ставки определяется как риск возможного изменения стоимости финансового инструмента в связи с неблагоприятными изменениями процентных ставок.

В настоящее время данный риск Группы связан с привлечением кредита на основе плавающей процентной ставки – Либор. Руководство Группы не ограничивало влияние данного риска использованием производных финансовых инструментов.

Валютный риск Валютный риск определяется как риск того, что справедливая стоимость или будущие денежные потоки по финансовому инструменту будут колебаться из-за изменений в курсах валют.

Валютный риск Группы в основном связан с банковскими займами, торговой дебиторской задолженностью, а также денежными средствами.

Операционный валютный риск Группы связан с продажами сырой нефти в валюте, отличной от функциональной валюты Группы. Большая часть продаж Группы выражена в долларах США, в то время как почти все затраты выражены в тенге. Большая часть выручки от реализации поступает в течение 30 дней с момента продажи. Таким образом, подверженность риску изменения курса обмена связанного с торговой дебиторской задолженностью в любой АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕМ»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2013 г.(ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в тысячах тенге) момент времени ограничена одним месяцем. Группа не использует инструменты хеджирования для цели ограничения влияния изменения курса обмена связанного с банковскими займами.

Балансовая стоимость денежных активов и денежных обязательств Группы, выраженных в иностранной валюте:

–  –  –

Анализ чувствительности к валютному риску Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний официальных курсов Национального Банка Республики Казахстан на финансовое положение и потоки денежных средств. При составлении отчетов о валютном риске для ключевого управленческого персонала Группы используется уровень чувствительности в 10%.

В анализ чувствительности включены только суммы в иностранной валюте – доллар США (наибольшей по удельному весу), имеющиеся на конец периода, при конвертации на конец периода используются курсы, измененные на 10% по сравнению с действующими.

В следующей таблице представлен анализ чувствительности прибыли до налогообложения (вследствие возможных изменений в справедливой стоимости денежных активов и обязательств), а также капитала Группы к возможным изменениям в обменном курсе доллара США, при условии неизменности всех прочих параметров:

–  –  –

Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск того, что Группа не сможет погасить свои обязательства при наступлении фактического срока их оплаты. Позиция ликвидности Группы тщательно контролируется и управляется. Группа использует процесс детального бюджетного планирования и прогнозирования денежных средств для обеспечения наличия адекватных денежных средств для выполнения всех обязательств по оплате.

Операционный риск Операционный риск – это риск для Группы понести финансовые убытки в результате прерывания деятельности и возможного ущерба для имущества Группы в результате природных бедствий и технологических аварий.



Похожие работы:

«МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Санкт-Петербургский государственный экономический университет" Институт магистратуры УТВЕРЖДАЮ Директор института магистратуры Т.Г. Тумарова Рег. № Производственная практика (Научно-исследовательская раб...»

«Дата: 28/03/2014 Контрольная работа по курсу "Микроэкономика" Лектор: К.А. Паниди Правила: Работа должна быть выполнена самостоятельно; Не допускается использование каких-либо электронных или бумажных материалов и калькуляторов; Любое об...»

«Минобрнауки России ФБФГБОУ ВПО “Уральский государственный горный университет” Положение о структурном подразделении 4.2.3. Управление документацией СМКПСП 304.14 Положение о Бизнес-школе Бизнес-центре Екатеринбург 1. Общие положения 1.1. Положение о Бизнес-школе Бизнес-центре факультета геологии и гео...»

«Медико-физиологическая эффективность самодеятельного спортивно-оздоровительного туризма. Л.Ю. Бекдаирова, О.В. Баянова, г.Тюмень. Туризм – это сложное многогранное проявление общественной жизни. Как комплексное явление, туризм стал объе...»

«№ 1, 2012 ВІСНИК ІНЖЕНЕРНОЇ АКАДЕМІЇ УКРАЇНИ BULLETIN OF ENGINEERINGACADEMY OF UKRAINE УДК 656.2 Е.А Варакута, к.т.н., М.В. Мирошникова ОЦЕНКА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ СИСТЕМ ДИСПЕТЧЕРСКОЙ ЦЕНТРАЛИЗАЦИИ И ДИСПЕТЧЕРСКОГО КОНТРОЛЯ Восточноукраинский национальный университет имени Владими...»

«Экономический прогноз развития Республики Беларусь в 2012 году. Сперва разберём внешнеторговый баланс, чтобы понять, будет ли приток валюты в страну больше оттока из неё (а все прошлые годы этот баланс был хронически отрицательным). Чтоб...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФИЛИАЛ ФГБОУ ВО "ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА" В Г. НАХОДКЕ КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА И ЭКОНОМИКИ ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧ...»

«ISSN 1029-3388 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ Лисовская Р.Н. ПРОБЛЕМЫ РОСТА МАЛЫХ ПРОИЗВОДСТВ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ Развитие малых производственных форм, чаще всего их называют малыми формами хозяйст...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ Образовательная автономная некоммерческая организация высшего образования "ИНСТИТУТ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ" Методические рекомендации по подготовке и выполнению итоговых аттестационных работ для слушателей прогр...»

«ПЕШИНА Эвелина Вячеславовна Доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой государственных и муниципальных финансов Уральский государственный экономический университет 620144, РФ, г. Екатеринбург, ул. 8 Марта/Народной Воли, 62/45 Контактный телефон: (343) 251-96-47 e-mail:...»

«8.05.15 Эксперт МГИМО: Алексей Михеев, д.экон.н. Санкции Запада требуют корректировки планов распоряжения российским госимуществом Доцент кафедры государственного управления и права Алексей Михеев отмечает, что в нынешних экон...»

«Т.Т. Ибраев Е.Н. Сатенбаев ДГП "НИИ водного хозяйства" ВЛИЯНИЕ СТОКА НА СОСТОЯНИЕ ЭКОСИСТЕМ НИЗОВИЙ ТРАНСГРАНИЧНЫХ РЕК ШУ-ТАЛАССКОГО БАССЕЙНА Полное зарегулирование и хозяйственное использование стока трансграничных рек оказало значите...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Саратовский национальный исследовательский государственный университет имени Н.Г. Чернышевского...»

«АО "ДБ "PNB"-КАЗАХСТАН" ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ по состоянию на 01 июля 2015 года Алматы 2015 год.1. Организация Акционерное общество "Дочерний Банк "PNB" Казахстан" (предыдущее название АО "Данабанк") является банко...»

«ERP Монолит 5.0 Управление финансами и контроллинг Управление основными средствами и нематериальными активами.СОДЕРЖАНИЕ Бизнес-требования Концепция решения задачи Примеры и ключевые возможности, предоставляемые системой Структурирование объектов основных средств и нематериальных активов по...»

«ЭКОНОМИКА Данная функциональная зависимость (3) более пригодна для прогнозирования валового регионального продукта, поскольку, как видно из рис. 2, при больших объёмах инвестиций происходит более существенный рост ВРП, о чем свидетельствует более...»

«XVI Байкальская международная школа-семинар МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ И ИХ ПРИЛОЖЕНИЯ 30 июня – 6 июля 2014 г. о. Ольхон, Байкал Иркутск Институт систем энергетики им. Л.А.Мелентьева СО РАН Лаборатория алгоритмов и технологий сетевых структур нацио...»

«Референс-группа ЮНЭЙДС по ВИЧ и правам человека Глобальный фонд и кризис финансирования программ по ВИЧ серьезный шаг назад в сфере ВИЧ и прав человека: Заявление и рекомендации Референс-группа ЮНЭЙДС по ВИЧ и правам человека была создана в 2002 году с тем, чтобы...»

«УДК 378.147.111.041 © Ибрагимов Т. Ш., Ибрагимова Г. Т. ТЕХНОЛОГИЯ СОЗДАНИЯ МЕТОДИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ КУРСА "ХИМИЯ" ДЛЯ АКТИВИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ Постановка проблемы. Анализ последних исследований и публикаций. Концепция модернизации укр...»

«Проблемы экономики и менеджмента УДК 658.012.4 Л.И. Пугина канд. экон. наук, доцент, кафедра менеджмента, Муромский институт (филиал) ФГБОУ ВПО "Владимирский государственный университет им. А.Г. и Н.Г. Столетовых" ОРГ...»

«Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет" УТВЕРЖДАЮ Ректор учреждения образования "Белорусский дарственный университет" В.Н.Шимов -~161~-~ г.+-.2015 о ный № УД i.16~)'-/j/...»

«158 ЕКОНОМІКА ТА УПРАВЛІННЯ ПІДПРИЄМСТВАМИ Елена В. Иванова АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ПОДХОД К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНТЕГРАЦИИ В ЭКОНОМИЧЕСКИХ КЛАСТЕРАХ* В статье представлены разработанные автором методика и система показателей оценки эффективности ин...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НОУ ВПО Институт "Московская высшая школа социальных и экономических наук" Факультет Управления социокультурными проектами УТВЕРЖДАЮ Декан факультета УСКП Карпова О.В. "06" июня 2011 г. Рабочая программа дисциплины ЭТНОКУЛЬТУРНАЯ КАРТА РОССИИ...»

«Зарегистрировано "" _ 200 г. Утверждено "27" июля 2007 г. Государственный регистрационный номер Советом директоров Закрытого акционерного общества (указывается государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску (дополнительному выпуску) "Холдинговая компания "СУИхолдинг" ценных бумаг) Про...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН "Костанайский Утверждаю государственный университет Председатель совета имени А.Байтурсынова" факультета Е. Васильчук экономический факультет _ _2016 г. ПРОГРАММА КОМПЛЕКСНОГО ЭКЗАМЕНА Специальность 6М050600Экономика (научное и педаг...»

«УКАЗАТЕЛЬ Абе, Синдзо (Abe, Shinzo), лозунг Американо-японская инициатива "никаких бюджетных реформ по преодолению структурных без экономического роста" затруднений 381 82–83 Аналитики, не замечают пробАгентство по финансовым...»

«Ипотечные ценные бумаги Копейкин А.Б., Рогожина Н.Н., Туктаров Ю.Е. Ипотечные ценные бумаги Фонд Институт экономики города, 2008. 124 с. Содержание Введение Глава 1. Основные модели привлечения средс...»

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ "ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ" МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ОБУЧАЮЩИХСЯ ПО ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ Б1.В.05 Налоги и налогообложение Направление подгото...»

«131 "ВЕСТНИК ISSN 1561-4212. ВКГТУ" № 3, 2008.ЭКОНОМИКА Э КО Н О М И Ч ЕС К И Е Н АУ К И УДК 629.069:330.4 А.Т. Кайназарова ВКГТУ, г. Усть-Каменогорск ВОЗДЕЙСТВИЕ ОБЪЕМА РАЗОВОЙ ПОСТАВКИ НА ВЕЛИЧИНУ СУММАРНЫ...»








 
2017 www.lib.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.