WWW.LIB.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Электронные материалы
 

«-8СОДЕРЖАНИЕ Общие сведения о Банке..10 Подготовительная работа к составлению годовой финансовой отчетности..11 Раскрытие учетной политики..12 Финансовые результаты деятельности Банка в 2015 ...»

ПРИМЕЧАНИЯ

к Годовой индивидуальной бухгалтерской

(финансовой) отчетности

ЗАО «Белорусско-Швейцарский банк «БСБ Банк»

за 2015 год

-8СОДЕРЖАНИЕ

Общие сведения о Банке…………………………………………………10

Подготовительная работа к составлению годовой финансовой

отчетности…………….…………………………………………………..11

Раскрытие учетной политики…………………….……………………...12

Финансовые результаты деятельности Банка в 2015 году…………….20

Требования и обязательства Банка …………………………………….27 Капитал Банка. Отчет об изменении собственного капитала…………36 Прибыль на акцию…………………………………………….................39 Отчет о движении денежных средств…………………….…….……….39 Анализ результатов деятельности операционных сегментов…………42 Финансовые инструменты……………………………………………….46 Операции со связанными сторонами………………..…………………..51 События после отчетной даты……….…………………………………..57 Управление рисками Банка…………..…………………………………..61 Социальные программы. Награды и достижения………………………82 Заключительные положения……………………………………………..83

-9ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О БАНКЕ

1. Закрытое акционерное общество «Белорусско-швейцарский банк «БСБ Банк», (далее – «БСБ Банк», «Банк») зарегистрирован Правлением Национального банка Республики Беларусь 7 октября 2002. Фактическая банковская деятельность начата 5 декабря 2002 года.

2. Банк действует на основании:

лицензии на осуществление банковской деятельности, выданной • Национальным банком Республики Беларусь № 7 от 30.07.2014 г.;



специального разрешения Министерства финансов Республики Беларусь на • право осуществления профессиональной и биржевой деятельности на рынке ценных бумаг № 02200/5200-12-1149 от 26.02.2004 г.;

Банк принят на учет в государственное учреждение "Агентство по • гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц" согласно Свидетельству от 21 января 2009 г. под номером 23.

3. Банк осуществляет следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных НБ РБ;

привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты) физических и юридических лиц;

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек;

выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);





перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей.

4. Местонахождение (юридический адрес) Банка: Республика Беларусь, 220004, г.

Минск, пр. Победителей, д.23, корп.4.

5. Инфраструктура Банка на начало 2016 года включает:

головной офис;

8 отделений;

представительство в г. Витебске;

представительство в г. Бобруйске;

5 пунктов обмена валют;

75 касс, совершающих расчетно-кассовые и валютно-обменные операции;

50 банкоматов;

3 платежно-справочных терминала самообслуживания (cash-in);

- 10 терминалов для расчета банковскими платежными картами.

6. Среднесписочная численность персонала Банка по состоянию на 1 января 2016 г.

составила 409 человек (на 1 января 2015 года - 429 человека). Более 70% работающих сотрудников Банка имеют высшее образование, 1 сотрудник имеет научную степень – кандидат экономических наук. Сотрудники Банка постоянно повышают квалификацию, регулярно посещают внутрибанковские семинары, а также проходят обучение на курсах и семинарах, организованных Национальным банком либо организациями, занимающимися повышением квалификации работников банковской системы.

7. В 2015 году Банк осуществил структурную реорганизацию расчетно-кассовых центров с созданием на их базе соответствующих отделений; также в рамках общей централизации организовал централизованный бэк-офис путем передачи дистанционных функций в департамент бухгалтерского учета и отчетности;

8. В 2015 году Банк повысил статус Банка до основного участника платежной системы Visa и получил членство в платежной системе Master card.

ПОДГОТОВИТЕЛЬНАЯ РАБОТА К СОСТАВЛЕНИЮ ГОДОВОЙ

ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

9. Составление годовой финансовой отчетности Банком осуществляется на основании баланса Банка, различных регистров синтетического и аналитического учета, информации, предоставляемой структурными подразделениями Банка в соответствии с:

Инструкцией по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 № 507;

Национальными стандартами финансовой отчетности.

10. Для того чтобы финансовая отчетность соответствовала предъявляемым к ней требованиям, при составлении отчетов должно быть обеспечено соблюдение следующих условий:

полное отражение за отчетный период всех операций;

полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также показателей отчетов и балансов с данными синтетического и аналитического учета;

осуществление записи операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных документов или приравненных к ним технических носителей информации;

правильная оценка статей баланса.

11. Составлению годовой финансовой отчетности предшествует значительная подготовительная работа, состоящая из следующих мероприятий:

произведена сверка остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета на 1 января 2016 года;

произведена сверка остатков по состоянию на 1 января 2016 г. по корреспондентскому счету, открытому в Национальном банке РБ (89,4 млрд. руб. в белорусских рублях и 13,6 млрд. руб. в эквиваленте в иностранной валюте);

получены подтверждения по всем остаткам на корреспондентских счетах Банка по состоянию на 01.01.2016 г.;

проведена инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов. Также проведена ревизия кассы по состоянию на 01.01.2016 г.

приняты меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности;

начислены и отражены по соответствующим счетам баланса доходы за декабрь 2015 года в соответствии с действующими нормативными документами;

приняты меры к урегулированию и минимизации сумм до выяснения. По состоянию на 01.01.2016 остаток средств на счете 6302 «Суммы до выяснения»

составляет 168,8 млн. руб.

- 11 Специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе сформированы в полном объеме в соответствии с локальным нормативно-правовым актом Банка.

13. Финансовая отчетность представлена в миллионах белорусских рублей в целых числах. Составление финансовой отчетности осуществляется с соблюдением принципа существенности. Каждая существенная статья представляется в финансовой отчетности отдельно. Для целей отчетности суммы статей меньше 1 млн. руб. являются несущественными.

13.1 Финансовая отчетность была подготовлена Банком к подписанию 21 марта 2016 г.

РАСКРЫТИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА

14. Учетная политика Банка обобщает совокупность конкретных принципов, основополагающих условий и практических правил, принятых Банком для ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

15. Банк осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с Законом Республики Беларусь №57-З от 12.07.2013г. «О бухгалтерском учете и отчетности», Банковским кодексом Республики Беларусь, Планом счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013г. № 506, Инструкцией об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 12.12.2013г. №728, другими нормативными правовыми актами Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка, регулирующими организацию и ведение бухгалтерского учета отдельных операций.

Упоминаемые нормативные правовые акты в учетной политике применяются Банком в редакциях, действующих на момент проведения операций.

16. Банк осуществляет ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с соблюдением следующих принципов:

непрерывности деятельности;

осмотрительности (осторожности);

постоянства правил бухгалтерского учета;

приоритета экономического содержания над юридической формой;

достоверности;

раздельного отражения активов и пассивов;

учета активов и пассивов по их первоначальной стоимости на момент их признания в балансе, которая не изменяется до момента прекращения признания активов и пассивов, если иное не предусмотрено законодательством, в соответствии с принятой учетной политикой и другими локальными нормативными правовыми актами Банка;

преемственности входящего баланса;

существенности информации;

сопоставимости информации;

отражения доходов и расходов по принципу начисления.

16.1 Активы, являющиеся собственностью Банка, учитываются обособленно от активов других юридических и физических лиц, находящихся на балансе Банка.

17. Банк осуществляет строгое документальное оформление и своевременную регистрацию в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции.

18. Информация, которая содержится в первичных учетных документах, систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, которые подразделяются на регистры аналитического и регистры синтетического учета. В своей деятельности Банк применяет следующие регистры аналитического учета: лицевые счета, которые ведутся в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. Для ведения аналитического учета применяются также карточки, журналы, ведомости, которые ведутся на бумажных носителях или в электронном

- 12 виде с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения. Регистрами синтетического учета в банке являются:

ежедневный баланс банка;

• баланс по операциям доверительного управления (при осуществлении банком • функций доверительного управляющего);

оборотные ведомости по балансовым и внебалансовым счетам;

• проверочные ведомости.

19. Наличие ежедневного баланса является обязательным условием начала нового операционного дня.

20. Порядок отнесения активов к основным средствам, их состав регулируются Национальным стандартом финансовой отчетности 16 «Основные средства» (НСФО 16), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 № 708 (далее – НСФО 16 «Основные средства»), и иными актами законодательства.

21. Порядок отнесения активов к нематериальным активам, их состав регламентируются Национальным стандартом финансовой отчетности 38 «Нематериальные активы» (НСФО 38), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 14.01.2013 № 25 (далее – НСФО 38 «Нематериальные активы»), и иными актами законодательства.

22. Банк руководствуется Инструкцией о порядке определения стоимости объекта строительства в бухгалтерском учете, утвержденной постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 14.05.2007 № 10, в части определения стоимости объекта строительства.

23. Проценты по кредитам и займам, полученным на приобретение (строительство) основных средств, начисленные после ввода их в эксплуатацию, учитываются Банком в составе процентных расходов.

24. Результаты ежегодной переоценки (дооценки или уценки) основных средств, незавершенного строительства и не установленного оборудования, проводимой с учетом требований Указа Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования», отражаются в бухгалтерском балансе Банка на дату проведения переоценки, если законодательством не установлено иное.

Сумма переоценки (дооценки или уценки) отражается в бухгалтерском учете в соответствии с НСФО 16 «Основные средства» и проводится оборотами отчетного года. После проведения переоценки основных средств и отражения её результатов в бухгалтерском учете в качестве амортизируемой стоимости устанавливается недоамортизированная (остаточная) стоимость основных средств после переоценки по состоянию на первое января года, в котором переоценка была проведена, с соответствующим расчетом остаточных нормативных сроков службы и (или) остаточных сроков полезного использования и, соответственно, нормы амортизации объектов учета.

25. Банк осуществляет систематическое перенесение стоимости основных средств и нематериальных активов на затраты производства посредством начисления амортизации в соответствии с Инструкцией о порядке начисления амортизации с использованием линейного способа начисления амортизации: исходя из установленного срока полезного использования по объектам, используемым в предпринимательской деятельности; по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности – исходя из нормативного срока службы; по объектам временных титульных зданий и сооружений – исходя из срока полезного использования, не превышающего нормативный срок строительства основного объекта.

26. Банк вправе на основании решения Председателя Правления или уполномоченного органа управления в конце каждого отчетного периода (года) признавать в бухгалтерском учете суммы обесценения основных средств, нематериальных активов при условии наличия документального подтверждения признаков обесценения основных средств, нематериальных активов и возможности определения сумм их обесценения с достаточной надежностью в

- 13 соответствии с требованиями НСФО 16 «Основные средства», НСФО 38 «Нематериальные активы».

27. При прекращении признания основных средств и нематериальных активов в результате их выбытия (продажа, безвозмездная передача, списание и т.п., либо в результате выкупа и передачи объекта лизинга в собственность лизингополучателя), отражение в бухгалтерском учете выбытия активов осуществляется по мере отгрузки товара, передачи имущественных прав, оформления акта передачи в собственность, оформления и утверждения Председателем Правления Банка (лицом им уполномоченным) акта на списание.

28. При утрате, гибели либо значительном повреждении основного средства и принятии решения о списании либо реализации поврежденного основного средства, полученное страховое возмещение отражается в бухгалтерском учете в полной сумме на счетах операционных доходов в том отчетном периоде, в котором признается расход от выбытия основного средства.

Признание, оценка при первоначальном признании и в последующем, 29.

прекращение признания запасов в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с Национальным стандартом финансовой отчетности 2 «Запасы» (НСФО 2), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 № 741 (далее – НСФО 2 «Запасы»), иными актами законодательства, а также Порядком оприходования, учета, использования и списания материалов в Банке, и другими локальными нормативными правовыми актами.

30. Активы, имеющие материально – вещественную форму, признаются в бухгалтерском учете в качестве отдельных предметов в составе средств в обороте (далее – предметы), если они не отнесены Банком к основным средствам, но являются при этом инвентарем, хозяйственными принадлежностями, инструментом, оснасткой и приспособлениями, сменным оборудованием, специальной (защитной), форменной и фирменной одеждой и обувью, временными (нетитульными) сооружениями и приспособлениями.

31. Активы, имеющие материально-вещественную форму и используемые (потребляемые) в процессе производства при выполнении работ и оказании услуг, или используемые для управленческих нужд Банка, не относимые к основным средствам или предметам в соответствии с законодательством и учетной политикой, являются материалами.

К ним относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, горюче-смазочные материалы, запасные части, тара и т.п.

32. При первоначальном признании оценка предметов и материалов осуществляется в соответствии с требованиями законодательства и Порядка оприходования, учета, использования и списания материалов в Закрытом акционерном обществе «БСБ Банк», за исключением цветов и венков, приобретаемых в связи с праздничными и траурными датами, стоимость которых сразу относится на счета по учету расходов на основании акта расхода (без отражения в бухгалтерском учете как поступившие на склад).

33. При определении первоначальной стоимости предметов и материалов, приобретенных за иностранную валюту, осуществляется пересчет иностранной валюты в белорусские рубли по официальному курсу на дату признания материалов в бухгалтерском учете, после чего пересчет их стоимости в связи с изменением официального курса не проводится.

34. При отпуске запасов, учитываемых по фактической себестоимости, в эксплуатацию, производство или при их ином выбытии оценка таких запасов производится по себестоимости каждой единицы, партии.

35. Банк прекращает признание предметов и материалов при использовании на нужды Банка, при реализации, при обнаружении недостач при инвентаризации, при безвозмездной передаче сторонним лицам и организациям, при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях, повлекших невозможность дальнейшего использования или нецелесообразность восстановления, и в других случаях, установленных законодательством в соответствии с оформленными в установленном порядке в Банке документами (ведомости, акты и др.).

- 14 При передаче в эксплуатацию отдельных предметов их стоимость переносится на счета по учету расходов, включаемых в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

37. Признание, оценка, прекращение признания в бухгалтерском учете драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется Банком в соответствии с требованиями Инструкции по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.07.2012 № 368, Инструкции по совершению банковских операций с драгоценными камнями на внутреннем рынке Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.11.2007 № 207, Инструкции по установлению цен на драгоценные металлы при осуществлении банковских операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.02.2012 № 60, Инструкции по бухгалтерскому учету банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.03.2012 № 124, иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка.

38. Банк признает в бухгалтерском учете активы и обязательства в драгоценных металлах и драгоценных камнях на дату возникновения активов и обязательств, подтвержденных поступившими первичными учетными документами.

39. Банк прекращает признание в бухгалтерском учете активов и обязательств в драгоценных металлах и драгоценных камнях на дату выбытия активов и обязательств в соответствии с первичными учетными документами.

40. Банк осуществляет оценку активов и обязательств в драгоценных металлах при первоначальном признании и в последующем при отражении в бухгалтерском учете в соответствии со следующим основным подходом:

драгоценные металлы в виде банковских слитков принимаются к бухгалтерскому учету по учетной цене, действующей на дату совершения операции.

Результат переоценки драгоценных металлов признается Банком в качестве доходов или расходов по операциям с драгоценными металлами в периоде их возникновения.

Сальдо балансового счета 6931 «Переоценка статей баланса в драгоценных металлах»

относится на балансовые счета по учету доходов или расходов в последний рабочий день месяца;

драгоценные металлы в виде мерных слитков и монет принимаются к бухгалтерскому учету по цене приобретения. Банк не переоценивает по мере изменения учетных цен драгоценные металлы в виде мерных слитков и монет.

41. Финансовый результат от продажи драгоценных металлов определяется в день их выбытия (списания драгоценных металлов со счетов бухгалтерского учета, зачисления приобретаемых клиентом у банка драгоценных металлов на обезличенный, вкладной металлический счет клиента банка) как разница между ценой продажи и стоимостью списания драгоценных металлов.

42. При признании финансового инструмента в бухгалтерском учете Банк осуществляет классификацию финансовых инструментов или составляющих его частей как финансовый актив, финансовое обязательство или долевой инструмент в соответствии с сущностью предмета и объекта договора. Банк признает в бухгалтерском учете финансовые активы и финансовые обязательства, в том числе производные инструменты, когда Банк становится одной из сторон финансового инструмента.

43. Признание, оценка, прекращение признания финансовых активов и финансовых обязательств в бухгалтерском учете осуществляется Банком в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (НСФО 39) для банков, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 № 422. Дата признания, дата прекращения признания, цена первоначального признания финансового актива и

- 15 финансового обязательства и в последующем до фактического прекращения признания определяется исходя из требований законодательства.

44. Классификация финансовых инструментов осуществляется по категориям и подгруппам в соответствии с требованиями законодательства,

45. Производные инструменты учитываются в бухгалтерском учете по справедливой стоимости как активы, если их справедливая стоимость положительная (справедливая стоимость требований превышает справедливую стоимость обязательств), или как обязательства, если их справедливая стоимость отрицательная (справедливая стоимость обязательств превышает справедливую стоимость требований).

46. При первоначальном признании производные инструменты учитываются по справедливой стоимости и в последующем изменение справедливой стоимости производного инструмента отражается в последний рабочий день отчетного периода и при прекращении признания.

47. Банк осуществляет признание и прекращение признания наличных денежных средств в бухгалтерском учете, исходя из следующих принципов:

датой признания, прекращения признания наличных денежных средств по операциям, осуществляемым в рабочие дни в кассах Банка, в том числе с режимом работы «продленный день», является дата фактического совершения кассовых операций;

датой признания, прекращения признания наличных денежных средств по операциям, осуществляемым в выходные и праздничные дни в кассах с режимом работы «продленный день», является первый рабочий день Банка, следующий за днем фактического совершения кассовых операций;

датой признания, прекращения признания наличных денежных средств по операциям, совершаемым клиентами в обменных пунктах, является первый рабочий день Банка, следующий за днем фактического совершения операций, а при наличии технических возможностей – день фактического совершения операций.

48. Датой признания, прекращения признания наличных денежных средств в банкоматах Банка являются:

по операциям загрузки и выгрузки банкоматов – дата фактической загрузки и выгрузки кассет в банкомате в рабочий день, дата первого рабочего дня Банка, следующего за днем фактической загрузки и выгрузки кассет в банкомате в выходной день;

по кассовым операциям клиентов c использованием банковских платежных карточек – дата фактического совершения кассовых операций, если они совершаются до определенного Правилами ЗАО «БСБ Банк» времени в рабочем дне Банка. Если операции клиентов c использованием банковских платежных карточек совершаются в банкоматах Банка после означенного времени и в нерабочие дни Банка, датой признания, прекращения признания наличных денежных средств по этим операциям является первый рабочий день Банка, следующий за днем фактического совершения операций в банкомате.

49. Оценка наличных денежных средств в иностранной валюте осуществляется на дату признания в бухгалтерском учете.

50. Признание и прекращение признания ценных бумаг в бухгалтерском учете осуществляется соответственно на дату приобретения и на дату прекращения права собственности на ценные бумаги. Оценка ценных бумаг при первоначальном признании и в последующем осуществляется в соответствии с требованиями законодательства. Процедуры принятия решений по приобретению, выбытию, классификации и реклассификации ценных бумаг, подходы к определению их справедливой стоимости определяются в соответствии с требованиями законодательства. Прекращение признания ценных бумаг (выбытие ценных бумаг) в пределах одного выпуска осуществляется по методу FIFO.

51. Ценные бумаги для торговли и ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за исключением ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена), учет которых ведется по справедливой стоимости, переоцениваются Банком

- 16 ежемесячно в последний рабочий день месяца и при реклассификации. Результат переоценки признается Банком в бухгалтерском учете.

52. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, и ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена), признаются в бухгалтерском учете по цене первоначального признания, которая не изменяется в период нахождения их в собственности Банка.

53. Размер процентных ставок и порядок расчета процентов, размеры иных доходов и расходов по финансовым инструментам, включая неустойки (штрафы, пени), а также порядок их уплаты определяются в договорах (соглашениях), условиях выпуска ценных бумаг, тарифах и т.д. в соответствии с законодательством.

54. Бухгалтерский учет операций с еврооблигациями осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в банках РБ операций с ценными бумагами и нормативно правовыми актами Национального Банка РБ, регламентирующими порядок проведения операций в иностранной валюте.

55. Балансовая стоимость еврооблигаций, учет которых ведется по справедливой стоимости, переоценивается Банком на величину их справедливой стоимости ежемесячно в последний рабочий день месяца и при реклассификации. Результат переоценки признается Банком в бухгалтерском учете. Справедливой стоимостью еврооблигаций являются котировки на дату переоценки.

56. Операции с еврооблигациями отражаются в бухгалтерском учете не позднее дня, следующего за днем получения банком документов, подтверждающих переход права собственности на них (в т.ч. выписок о состоянии портфеля, полученных через электронную почту).

57.Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпусков и эмитентов еврооблигаций.

Отдельно учитываются льготируемые процентные доходы и финансовый результат от выбытия еврооблигаций Республики Беларусь.

58. Операции в иностранной валюте осуществляются Банком в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка.

59. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте, в том числе курсовых разниц, возникающих при переоценке денежных статей, осуществляется в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 21 «Влияние изменений валютных курсов» (НСФО 21), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 297, и Инструкции по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.12.2007 № 398 (далее – Инструкция 398).

60. Доходы и расходы, начисленные, полученные и понесенные Банком в иностранной валюте, отражаются на соответствующих счетах по учету доходов и расходов в белорусских рублях по официальному курсу на дату признания доходов, расходов в бухгалтерском учете (на дату совершения операции).

61. Расчетный период для определения финансового результата от осуществляемых Банком операций в иностранной валюте, которые совершаются в двух различных валютах, устанавливается в один месяц.

62. В случае осуществления в текущем году до даты подписания форм годовой финансовой отчетности за отчетный год Председателем Правления Банка и главным бухгалтером Банка (в рамках работы по составлению годовой финансовой отчетности) корректировок по доходам и расходам в иностранной валюте, применяются официальные курсы на последний календарный день отчетного года. Возникающие курсовые разницы при этом признаются доходами (расходами) текущего года.

63. Доходы и расходы Банком отражаются в бухгалтерском учете по принципу начисления. Общие принципы признания доходов и расходов Банка, их начисление и классификация, подходы к признанию доходов и расходов будущих периодов

- 17 регламентируются Инструкцией 125 (редакция от 10.12.2013г.) и другими нормативными правовыми актами Республики Беларусь,

64. Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав согласно принципу начисления, применяемому в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь.

65. Доходы и расходы, возникающие в результате операций, совершаемых Банком, определяются исходя из условий договоров и (или) требований законодательства. Каждый вид дохода и расхода признается отдельно, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

66. Списание безнадежной задолженности по доходам на внебалансовые счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания, не является основанием для прекращения начисления процентов. Начисление процентов не осуществляется (может быть приостановлено или прекращено в установленном порядке) в случаях, определенных законодательством.

67. Количество дней в году (месяце) по счетам межбанковского вклада (депозита), межбанковского кредита, корреспондентским счетам и иным счетам по размещенным и привлеченным ресурсам определяется условиями договоров (сделок) с учетом особенностей, определенных международными и (или) межбанковскими договорами (соглашениями). В случае отсутствия указания в договоре (сделке, соглашении) о количестве дней в году (месяце), применяется условное количество дней в году (360) и условное количество дней в месяце (30).

68. Начисление процентов по остаткам на счетах по учету кредитов осуществляется исходя из складывающегося остатка по счету с учетом даты валютирования. Расчет данных процентов осуществляется на дату фактического совершения соответствующей операции.

69. Начисление процентов по остаткам на текущих (расчетных) банковских счетах, на счетах по учету вкладов (депозитов), на счетах по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, осуществляется исходя из остатка по счету на начало операционного дня с учетом даты валютирования. Расчет данных процентов осуществляется на дату фактического совершения соответствующей операции.

70. Расчет процентов по вкладам (депозитам) до востребования, по срочным вкладам (депозитам) и по условным вкладам (депозитам) осуществляется исходя из фактического количества дней в году и фактического количества дней в месяце, если договором не предусмотрен иной порядок расчета процентов;

71. Комиссионные доходы по оказанию Банком услуг признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, определенных подпунктами 18.1, 18.2 и 18.4 пункта 18 Инструкции 125.

72. В случае, если в договоре с клиентом не определено иное, при расчете платы (вознаграждения и т.д.), установленной в виде процента от суммы и количества дней пользования услугой, применяется фактическое количество дней в месяце и фактическое количество дней в году, в которые происходит оказание услуги.

73. Затраты на проведение всех видов ремонтов и техническое обслуживание основных средств в полном объеме относятся на счета по учету расходов того отчетного периода, в котором был произведен ремонт и (или) оформлены (получены) соответствующие первичные учетные документы.

74. Стоимость услуг, сопутствующих созданию объекта рекламы (кроме объектов основных средств), оказанных сторонними организациями (лицами), относится на расходы Банка в том отчетном периоде, в котором получены первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг. Такими видами услуг являются разработка концепций, идей, макетов, создание статей, видеороликов, фотографирование и т.п.

75. Расходы, относящиеся к предыдущим отчетным периодам текущего года, подтверждаемые первичными учетными документами, поступившими по истечении этих

- 18 периодов, могут отражаться в бухгалтерском учете в том отчетном периоде текущего года, в котором указанные первичные учетные документы поступили.

76. Расходы будущих периодов – расходы, уплаченные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, в том числе:

стоимость заготовок банковских платежных карточек;

стоимость программного обеспечения и компьютерных баз данных (в том числе неисключительные права), полученных Банком для собственного потребления по лицензионным и авторским договорам;

стоимость бланков строгой отчетности;

стоимость бланков ценных бумаг;

стоимость приобретенных виз, медицинских страховок работников;

стоимость подписки на периодические издания;

расходы (пусковые расходы), производимые до начала функционирования структурных подразделений (расчетно-кассовых центров, центров розничного бизнеса, пунктов обмена валюты, и т.п.);

затраты, осуществленные до начала выполнения строительства (реконструкции и т.п.) объекта, в том числе связанные с созданием неотделимого улучшения в арендованные основные средства;

затраты по оплате договоров страхования;

затраты по арендным платежам;

затраты по услугам за поддержку и сопровождение программного обеспечения и иных цифровых услуг, в том числе электронного адреса пользователя, сервиса по информационно-электронной безопасности Банка, сервиса обмена авторизациями, доступа к руководствам пользователя на электронных носителях информации, поддержку цифрового сертификата Банка, доступа к электронным справочникам и т.п.;

затраты по уплате налогов, приходящиеся на будущие отчетные периоды;

затраты, связанные с приобретением материалов на товарной бирже, до момента их приобретения (в том числе биржевой сбор, плата за брокерские услуги и т.п.);

иные затраты, относящиеся к будущим отчетным периодам.

77. Банк осуществляет формирование и использование специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.

09.2006 № 138, и Положением о порядке формирования и использования ЗАО «БСБ Банк» специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженных на балансе, утвержденной Протоколом Правления ЗАО «БСБ Банк» №39 от 11.08.2015г. с изменениями и дополнениями.

78. Уменьшение (аннулирование) суммы резервов по активам и условным обязательствам Банка, сформированных (увеличенных) в предшествующие годы и в отчетном году, производится в той последовательности, в которой данные резервы формировались (увеличивались).

79. Банк закрывает счета доходов и расходов текущего года в последний рабочий день года путем перечисления остатков по счетам по учету доходов и расходов на балансовый счет по учету прибыли (убытка) отчетного года.

80. Исчисление и уплата налогов осуществляется в соответствии с актами налогового законодательства.

81. При определении затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении Банк руководствуется Налоговым кодексом Республики Беларусь, указами и декретами Президента Республики Беларусь, НСФО 12 «Налоги на прибыль», утвержденным Постановлением Правления Национального

- 19 банка Республики Беларусь от 25.06.2013г. № 392 и иными актами законодательства, учетной политикой и другими локальными

82. Налог на прибыль исчисляется и уплачивается в бюджет поквартально, за исключением 4-го квартала, в котором до 22 декабря 2015г. уплачивается 2/3 налога за 3-й квартал, а уточненная сумма рассчитывается и уплачивается по итогам 2015 года. Сумма налога на прибыль отражается на расходах ежемесячно, исходя из предварительного ежемесячного расчета.

83. Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость признается отчетный квартал.

84. Уплата налога на недвижимость производится ежеквартально не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала в размере одной четвертой годовой суммы налога.

85. Уплата земельного налога производится ежеквартально не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала - в размере одной четвертой годовой суммы земельного налога.

Порядок распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка, 86.

определяется Общим собранием акционеров. Распределению в фонды подлежит прибыль отчетного года, отраженная в годовой финансовой отчетности, достоверность которой подтверждена аудиторской организацией.

87. Порядок проведения инвентаризации (количество инвентаризаций в отчетном году, сроки их проведения, перечень активов и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) определяется Председателем Правления Банка. Обязательной ежегодной годовой инвентаризации подвергаются активы и обязательства Банка перед составлением годовой финансовой отчетности в cоответствии с требованиями законодательства. Годовая инвентаризация проводится в соответствии с Инструкцией по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.2007 № 180.

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА В 2015 ГОДУ

88. По итогам 2015 года Банком получена прибыль в размере 121 255 млн. руб.

–  –  –

89. Источниками прибыли Банка в 2015 году являлись следующие операции:

оказание услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов;

валютно-обменные операции;

операции на рынке межбанковского кредитования;

операции с банковскими платежными карточками;

операции с драгоценными металлами;

арендные операции;

кредитные операции с юридическими и физическими лицами.

90. В 2015 году чистые процентные доходы остались на уровне 2014 года:

–  –  –

92. Финансовый результат деятельности Банка в области операций с ценными бумагами сформирован следующими составляющими:

прибылями и убытками от операций - с государственными ценными бумагами Республики Беларусь;

прибылями и убытками от операций с облигациями белорусских банков;

прибылями и убытками от операций с облигациями нерезидентов:

–  –  –

93. БСБ Банк проводит следующие валютно-обменные операции:

покупка/продажа иностранной валюты (доллары, евро, российские рубли, фунты стерлингов, швейцарские франки, польские злотые, казахстанские тенге и т.д.) на торгах валютной секции ОАО «БВФБ» (режимы торгов «непрерывный двойной аукцион», «переговорные сделки»);

покупка/продажа/конверсия иностранной валюты на внебиржевом рынке.

По сравнению с предыдущим отчетным периодом чистый доход по операциям с иностранной валютой увеличился более чем в два раза, что было обусловлено факторами общеэкономического характера (высоким уровнем девальвационных ожиданий, нестабильностью ситуации в экономике России и продолжающейся девальвацией российского рубля на фоне падения цен на нефть), факторами организационного характера (переходом ОАО «БВФБ» на режим торгов «непрерывный двойной аукцион» и открытием внебиржевого (межбанковского) валютного рынка), рыночными факторами (высокой волатильностью (как следствие высокой неопределенности) и значительными спрэдами в торговле валютами (как следствие сильных девальвационных настроений на протяжении почти всего года).

–  –  –

96. Отчисления в резервы признавались Банком в качестве расходов в том отчетном периоде, в котором происходило формирование резервов. Уменьшение созданных резервов признавалось в качестве доходов в том периоде, в котором оно происходило. Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по расчетам с дебиторами вызвано крупным операционным инцидентом, произошедшим в 2015 году – похищением сотрудником Банка 690 000 долларов США, 64 000 евро, 3 900 000 рублей ЦБ РФ, 1 340 фунтов стерлингов, 1000 швейцарских франков, 45 229 гривен и 100 злотых :

–  –  –

99. Доля прочих расходов в расходах Банка (без учета созданных резервов и налоговых отчислений) сравнительно невелика и поддерживается на уровне 2-5%:

–  –  –

100. Налог на прибыль рассчитан в соответствии Налоговым Кодексом Республики Беларусь (особенная часть) № 71-3 от 29.12.2009 г. Компонентами налога на прибыль Банка в 2015 году являются:

–  –  –

ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА БАНКА

101. Активы Банка за отчетный период выросли на 15 % и составили 1 779 522 млн.

руб.

Денежные средства в кассе составили 13,6 % от объема активов, что на 3 % выше показателя на начало 2015 г. Значительный объем наличных средств в структуре баланса связан с активными операциями Банка с наличной инвалютой и операциями с платежными карточками.

–  –  –

104. Объем вложений в ценные бумаги на конец отчетного периода составил 368 212 млн. руб., что на 155 млрд. больше, чем на начало отчетного периода. В 2015 году Банк активно осуществлял операции с облигациями банков-резидентов, Банка Развития, государственными ценными бумагами и облигациями нерезидентов.

–  –  –

107. Основные средства составляют довольно значительную часть активов Банка в 2015 году, 21% в 2014. В абсолютном выражении произошло уменьшение вложений в основные средства на 34 633 млн. руб. Такое уменьшение обусловлено продажей непрофильных активов:

–  –  –

Стоимость полностью самортизированных нематериальных активов, которые продолжают использоваться Банком, представлены в Таблице ниже:

–  –  –

- 31 Нематериальных активов, использование которых прекращено и которые не классифицированы как предназначенные для продажи или не включены в группу выбытия, Банк не имеет.

Производные финансовые инструменты используются для управления 108.

валютными рисками и рисками ликвидности. В 2015 году Банк осуществлял следующие операции с производными финансовыми инструментами сделки купли-продажи фьючерсных контрактов;

операции с форвардными контрактами и сделками СВОП.

Балансовая стоимость производных финансовых активов представляет собой справедливую стоимость форвардных контрактов (3 договора):

–  –  –

110. В 2015 году Банком признается отложенный налоговый актив в соответствии с НСФО12. Отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, подлежащую возмещению в будущих отчетных периодах в связи с образованием вычитаемых временных разниц и (или) перенесенных в соответствии с налоговым законодательством убытков, уменьшающих налоговую базу налога на прибыль будущих отчетных периодов (далее - перенесенные убытки).

Банком определяются:

Постоянные разницы, которые Временные разницы, которые

- 32 возникают в связи с несовпадением признания образуются при включении дохода или доходов (расходов) и (или) их оценки в расхода для целей бухгалтерского бухгалтерском учете и для целей учета в одном отчетном периоде, а для налогообложения. При этом период признания целей налогообложения – в другом доходов (расходов) в бухгалтерском учете и отчетном периоде и для целей налогообложения совпадает и приводят к образованию постоянных приводят к образованию отложенных налоговых активов (обязательств), не налоговых активов (обязательств), признаваемых в бухгалтерском учете признаваемых в бухгалтерском учете

–  –  –

115. Удельный вес прочих обязательств составляет 2 % совокупных обязательств (1,9% в 2014г.). Банк рассчитывает и признает в бухгалтерском учете резерв на оплату отпусков согласно НСФО 19. Резерв на оплату отпусков включает отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и страховые взносы по обязательному страхованию, уплачиваемых Белорусскому республиканскому унитарному страховому предприятию «Белгосстрах»:

–  –  –

116. Основную долю во внебалансовых требованиях и обязательствах Банка (88- 99%) составляют требования и обязательства по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами.

Требования по отдельным видам гарантий представляют собой оприходованные договора-поручительства по факторинговым сделкам, а также по сделкам кредитования физических лиц.

По статье «Обязательства по отдельным видам гарантий» отражаются суммы выставленных Банком аккредитивов и гарантий.

По условным обязательствам Банком были сформированы специальные резервы в размере 1,6 млн. руб.

–  –  –

КАПИТАЛ БАНКА. ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ СОБСТВЕННОГО

КАПИТАЛА

- 35 ЗАО « БСБ Банк» создан в форме закрытого акционерного общества и имеет статус банка со 100%-м иностранным капиталом. Учредителями банка выступают три швейцарских инвестиционных компании:

–  –  –

118. Размер Уставного фонда Банка 211 929 087 217 белорусских рублей, который поделен на 199 929 087 217 простых (обыкновенных) акций номинальной стоимостью одной акции – 1 (один) белорусский рубль и 12 000 000 000 (Двенадцать миллиардов) привилегированных акций номинальной стоимостью одной акции – 1 (один) белорусский рубль.

Часть уставного фонда внесена как неденежные вклады в виде:

- изолированного помещения с инвентарным номером 500/D-7023838, расположенного по адресу: г. Минск, пр. Победителей, д.23, корп.4, пом.4, площадь – 812,2 кв.м., назначение – Административное помещение, составляет 5 250 000 000 (Пять миллиардов двести пятьдесят миллионов) белорусских рублей;

- административного помещения по адресу г. Минск, пр. Победителей, д.23, корп.4, регистрационный номер 500/D-7023839 в сумме 2 300 000 000 (Два миллиарда триста миллионов) белорусских рублей;

- административного помещения по адресу г. Минск, пр. Победителей, д.23, корп.4, регистрационный номер 500/D-7023840 в сумме 2 600 000 000 (Два миллиарда шестьсот миллионов) белорусских рублей;

- административного помещения по адресу г. Минск, ул. Куйбышева, 40, регистрационный номер 37891-258/167 в сумме 420 000 000 (Четыреста двадцать миллионов) белорусских рублей;

-фонда переоценки основных средств внесенных в Уставный фонд банка в сумме 18 803 972 511 (Восемнадцать миллиардов восемьсот три миллиона девятьсот семьдесят две тысячи пятьсот одиннадцать) белорусских рублей;

что составляет 13,9% от общего размера Уставного фонда Банка.

119. Уставный фонд банка полностью сформирован в белорусских рублях. По состоянию на 1 января 2016 Банк не имеет на своем балансе собственных выкупленных акций. Все акции находились в собственности указанных в пункте 117 компаний.

120. В течение 2015 Банк увеличил размер уставного фонда за счет собственных источников на сумму 10 929 млн. руб.:

–  –  –

121. В соответствии с НСФО 16 Банк ежегодно производил переоценку основных средств, признаваемую в капитале. Однако по решению Банка по итогам 2015 года переоценка основных средств не производилась в связи с недостижением показателя уровня инфляции в ноябре отчетного года за предшествующий ему период с даты проведения последней переоценки, осуществленной в обязательном порядке в соответствии с требованиями законодательства, рассчитываемого и публикуемого Национальным статистическим комитетом, 100 и более процентов.

Признанные в капитале суммы переоценки по выбывшим основным средствам перенесены на нераспределенную прибыль на балансовый счет 7350 в сумме 34 693 млн. руб.

и отражены по символу 30125 Отчета об изменении собственного капитала.

–  –  –

В соответствии с НСФО 39 Банк признает в капитале изменение справедливой стоимости финансовых инструментов, отнесенных к категории «в наличии для продажи» с формированием соответствующего фонда:

–  –  –

122. За 2015 год размер собственного капитала Банка увеличился на 8,5 % и составил 469 526 млн. руб. Совокупный доход Банка составил 125 564 млн. руб.:

–  –  –

- 37 Накопленная прибыль Банка за отчетный период увеличилась в три раза и составила 75 306 млн. руб. Выплата дивидендов акционерам Банка производилась по решению Общего Собрания акционеров и в сроки, установленные решением Общего Собрания акционеров Банка в сумме 79 630 млн. руб.

122.2 Для покрытия убытков, возникающих в результате деятельности, Банк формирует резервный фонд. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении Банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в размере не менее 5 %. Отчисления производятся после утверждения общим собранием акционеров Банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. В 2015 году Банком производились отчисления в резервный фонд в размере 7 538 млн. руб.

123. Управление капиталом Банка имеет следующие цели:

соблюдение требований, установленных Национальным банкам РБ;

• обеспечение способности Банка функционировать в качестве • непрерывно действующего предприятия и поддержание капитальной базы на необходимом уровне.

Общая структура капитала Банка представлена ниже:

–  –  –

В 2015 году Банк периодически не выполнял требований минимального нормативного капитала в связи с изменением официального курса евро к белорусскому рублю.

–  –  –

- 38 Прибыль на акцию является одним из основных финансовых показателей (коэффициентов рентабельности), использующихся для оценки компании на фондовом рынке, для сравнения инвестиционной привлекательности компаний и их эффективности.

125. Базовая прибыль на акцию – это сумма чистой прибыли за период, которая приходится на владельцев простых акций и разделенная на средневзвешенное количество простых акций, находившихся в обращении в течение отчетного периода.

126. ЗАО «БСБ Банк» рассчитывает базовую прибыль на акцию в соответствии с требованиями НСФО 33 «Прибыль на акцию».

127. У ЗАО «БСБ Банк» отсутствуют финансовые инструменты с потенциальным разводняющим эффектом, следовательно, разводненная прибыль на акцию совпадает с базовой прибылью на акцию.

128 Информация о средневзвешенном количестве простых акций и размере прибыли на акцию:

–  –  –

АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОПЕРАЦИОННЫХ СЕГМЕНТОВ

- 41 С 2010 года Банк начал применение стандарта НСФО 8-F "ОПЕРАЦИОННЫЕ СЕГМЕНТЫ". Банк раскрывает информацию, позволяющую пользователям его финансовой отчетности оценить характер и финансовые последствия деятельности, которую ведет Банк, и экономической среды, в которой оно ведет свою деятельность.

133. Основными бизнес – сегментами Банка являются:

корпоративный банковский бизнес;

розничный банковский бизнес;

казначейство и управление активами банка.

134. Корпоративный бизнес – это спектр банковских услуг для юридических лиц, включая:

привлечение депозитов;

предоставление кредитов клиентам;

проведение факторинговых операций;

проведение расчетных и кассовых операций;

выпуск корпоративных банковских карт.

По состоянию на 1 января 2016 г. в Банке обслуживается 29 390 клиентов – юридических лиц (49 %) и индивидуальных предпринимателей (51%).

Банк уделяет значительное внимание качеству и устойчивости клиентской базы.

На 01.01.2016г. число эмитированных банковских платежных карт составило 108328 штук.

Для бизнес-клиентов в Банке создана система обслуживания «Ваша Персональная Команда» два сотрудника Банка – Персональный менеджер и Администратор счета обеспечивают оперативное и точное исполнение всех текущих операций клиента, решают все вопросы, связанные с обслуживанием в Банке, и несут ответственность за соблюдение его интересов.

Одной из самых развитых в банке форм финансирования предприятий является факторинг.

На конец 2015 года объем выданных в рамках договоров факторинга денежных средств составил (без учета сформированных резервов) 27 086 млн. руб. (в 2014 году аналогичный показатель составил 69 997 млн.

руб.), в том числе:

5 702 млн. руб. пролонгированная задолженность 15 018 млн. руб. срочная задолженность 6 366 млн. руб. начисленные проценты Основными должниками по сделкам факторинга являются крупные предприятия Беларуси, такие как ОАО «Минский вагоноремонтный завод», ОАО «Бобруйский завод тракторных деталей и агрегатов».

135. Розничные банковские операции включают в себя полный набор банковских услуг для массового потребителя, таких как:

привлечение депозитов;

предоставление кредитов физическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

осуществление денежных переводов;

проведение валютно-обменных операций с физическими лицами и ИП;

предоставление ряда услуг по выпуску и обслуживанию банковских карт клиентов – физических лиц;

хранение ценностей, а также проведение расчетных и кассовых операций.

136. Казначейство и управление активами банка включает в себя:

проведение операций с размещением и привлечением денежных средств других банков;

операции с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами;

заключение договоров «репо»;

проведение операций с производными финансовыми инструментами.

137. В прочую деятельность относятся операции, непосредственно не связанные с банковской деятельностью, например, операции по сдаче площадей в аренду и т.п.

- 42 Стабильный рост клиентской базы Банка на протяжении последних лет является свидетельством успешного осуществления на практике выбранной стратегии развития.

Реализация выбранного курса позволяет Банку постоянно расширять свою клиентскую базу.

139. Распределение ресурсов Банка по сегментам:

–  –  –

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

141. Финансовый инструмент - одно из ключевых понятий в инвестиционной деятельности, в особенности на рынке ценных бумаг. Под финансовым инструментом обычно понимается любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одной компании и финансовых обязательств долгового или долевого характера другой.

142. К финансовым активам относятся: денежные средства (на счетах в НБ РБ, на корреспондентских счетах в других банках); договорное право требования денежных средств или другого финансового актива от другой компании (кредиты, в том числе межбанковские, дебиторская задолженность); договорное право на обмен финансовых инструментов с другой компанией; долевой инструмент другой компании (т.е. акции, паи).

Под финансовым обязательством понимается любая обязанность по договору:

предоставить денежные средства или иной финансовый актив другой компании ( средства клиентов, привлеченные межбанковские кредиты, прочая кредиторская задолженность );

обменять финансовые инструменты с другой компанией.

143. Для целей составления финансовой отчетности в соответствии с НСФО 39 «Финансовые инструменты признание и оценка» Банк производит классификацию финансовых активов по следующим категориям:

финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов инвестиции, удерживаемые до погашения финансовые активы в наличии для продажи кредиты и дебиторская задолженность.

а финансовых обязательств по следующим:

финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов;

обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости.

144. Балансовая стоимость финансовых инструментов Банка, учитываемых по амортизированной стоимости, не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: денежные средства в банках, кредиты клиентам, средства клиентов.

- 46 Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости, подлежат переоценке в связи с изменением их справедливой стоимости.

Цель определения справедливой стоимости ценных бумаг состоит в выборе их цены на дату оценки на самом выгодном активном рынке, к которому Банк имеет непосредственный доступ.

Методы и подходы определения справедливой стоимости ценных бумаг зависят от наличия либо отсутствия активного рынка по ним.

Рынок является активным, если:

инструменты, покупаемые и продаваемые на нем, однородны;

в любой момент есть заинтересованные покупатели и продавцы;

информация о рыночных ценах (котировках) общедоступна.

При активном рынке источником для определения справедливой стоимости ценных бумаг является наличие опубликованных цен (котировок).

Неактивный рынок - это рынок, характерными особенностями которого являются совершение операций на нерегулярной основе, а также отсутствие информации о текущих ценах.

Справедливая стоимость определяется:

на активном рынке:

по ценным бумагам, обращающимся на внутреннем рынке - как средняя котировок на покупку ценных бумаг (в информационной системе ОАО «БВФБ») по состоянию на 15-00 Минского времени - по ценным бумагам;

по ценным бумагам, обращающимся на внешнем рынке - как средняя котировок на покупку ценных бумаг (в информационной системе Bloomberg, Thomson Reuters) по состоянию на 9-00 Лондонского времени.

на неактивном рынке:

по ценным бумагам, обращающимся на внутреннем рынке:

• как средневзвешенная стоимость сделок с данными ценными бумагами в течение торгового дня, если число сделок составляет не менее трех;

• как средневзвешенная стоимость сделок с данными ценными бумагами в течение последних 30 календарных дней, если число сделок за данный период составляет не менее пяти;

• как средневзвешенная стоимость аналогичных ценных бумаг (те же условия и характеристики: валюта, риски и т.п.) в течение последних 30 календарных дней;

• при невозможности определить с помощью предыдущих методов – как дисконтированная стоимость данной ценной бумаги по дисконтированной ставке равной ставке рефинансирования (учётной ставке, ключевой ставке) Центрального банка страны-эмитента валюты номинала ценной бумаги;

по ценным бумагам, обращающимся на внешнем рынке:

• как текущая справедливая стоимость других ценных бумаг, которые являются аналогичными (те же условия и характеристики: валюта, риски и т.п.);

• при невозможности определить с помощью предыдущего метода – как дисконтированная стоимость данной ценной бумаги по дисконтированной ставке равной ставке рефинансирования (учётной ставке, ключевой ставке) Центрального банка страны-эмитента валюты номинала ценной бумаги;

• при невозможности определить с помощью предыдущих методов – как 75% номинальной стоимости ценной бумаги - по ценным бумагам, обращающимся на внешнем рынке.

Переоценка таких финансовых инструментов производится не реже одного раза в месяц - в последний рабочий день месяца и при реклассификации. Отражение результатов переоценки производится на основании распоряжений либо расчетов соответствующих подразделений Банка.

- 47 Для форвардных контрактов и сделок СВОП с форвардной частью, а также договоров покупки-продажи права на совершение операции справедливая стоимость определяется в белорусских рублях как разность между справедливой стоимостью требований и справедливой стоимостью обязательств.

Справедливая стоимость требований и обязательств в иностранной валюте определяется в белорусских рублях по официальному курсу к соответствующей валюте на дату совершения операции.

Справедливая стоимость требований и обязательств в драгоценных металлах определяется в белорусских рублях по учетной цене на драгоценные металлы к соответствующему драгоценному металлу на дату совершения операции.

Справедливая стоимость требований и обязательств в белорусских рублях определяется с использованием модели паритета процентных ставок Для сделок сроком на один год и более справедливая стоимость требований и обязательств в иностранной валюте определяется в белорусских рублях по официальному курсу к соответствующей валюте на дату совершения операции с учетом дисконтирования денежного потока в валюте, а справедливая стоимость требований и обязательств в белорусских рублях – с учетом дисконтирования денежного потока в белорусских рублях.

Справедливая стоимость фьючерсных контрактов и опционов, торгуемых на внешних рынках через брокера, отражается по отчетам брокера, пришедшим в дату переоценки, по позиции «текущая прибыль/убыток» до наступления даты расчетов, и по позиции «реализованная прибыль/убыток» в дату закрытия позиции.

Признание финансового актива прекращается, когда Банк утратил право на получение денежных средств от финансового актива, когда он передает все риски и вознаграждения владельца и при утрате контроля над финансовым активом.

Признание финансового обязательство прекращается в случае его исполнения или прекращения по иным основаниям.

146. Информация о финансовых инструментах Банка:

2014, млн. руб.

2015, млн. руб.

–  –  –

- 50 ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

148. Для целей составления финансовой отчетности в соответствии с НСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую сторону или оказывать существенное влияние на процесс принятия другой стороной финансовых и операционных решений или обладает совместным контролем над организацией. При рассмотрении каждого потенциально возможного случая отношений связанных сторон внимание уделяется экономическому содержанию операций, а не только их юридическому оформлению.

149. К связанным сторонам относятся:

юридические и физические лица, которые непосредственно или косвенно контролируют Банк юридические и физические лица, которые непосредственно или косвенно имеют возможность оказывать значительное влияние на деятельность Банка;

юридические и физические лица, которые непосредственно или косвенно имеют совместный контроль над банком;

юридические лица, находящиеся вместе с банком под общим контролем;

юридические лица, находящиеся под контролем Банка;

зависимые юридические лица Банка;

ключевой управленческий персонал Банка или контролирующего его юридического лица;

физические лица, являющиеся супругами, детьми, либо находящиеся в отношениях усыновителя или усыновленного, а также опекуна, попечителя и подопечного со связанными сторонами - физическими лицами.

150. Банк проводит банковские операции со связанными сторонами в процессе осуществления текущей деятельности. Данные операции включают в себя осуществление расчетного обслуживания, кредитование, привлечение денежных средств. Операции осуществляются на рыночных условиях.

151. В 2015 году Банком проводились операции с акционерами связанные с выплатами дивидендов в размере 88 011 млн. руб. и уплаты процентов по субординированному займу:

Акционеры Номинал в млн.бел. Номинал в млн.бел.

Вид операции валюте руб валюте руб Субординированный кредит, 1 января, USD 250 000 2 963 250 000 2 378 Субординированный кредит, 31 декабря, USD 250 000 4 642 250 000 2 963 Субординированный кредит, 1 января, EUR 4 360 000 62 697 4 360 000 57 029 Субординированный кредит, 31 декабря, EUR 4 360 000 88 508 4 360 000 62 697 Уплаченные проценты по займу, млн. руб. 6 835 5 194

152. К компаниям под общим контролем Банк относит ИП "Альпийские инвестиции" в 2015 г. Банк не осуществлял заключение новых договоров с компаниями под общим контролем:

–  –  –

153. Средства, размещенные компаниям под контролем руководства, как и в предыдущем отчетном году, занимает краткосрочный кредит ПТООО "Олирна". Банк осуществлял заключение новых договоров с компаниями под контролем руководства:

–  –  –

154. В 2015 году объем выданный кредитов инсайдерам - физическим лицам составил 13 млн. руб.

155. В 2014 году между Банком и акционерами Алпин Профешинл Инвест СА был заключен договор на предоставление права на приобретение драгоценного металла в виде банковских слитков в размере 2 120 (две тысячи сто двадцать) унций за 3 148 200 (три миллиона сто сорок восемь тысяч) долларов США с датой валютирования не позднее 20.02.2016г. В 2015 г. стороны пришли к соглашению расторгнуть договор купли-продажи права на приобретение драгоценного металла в виде банковских слитков с 05.10.2015г.

согласно договору.

Также в 2014 году между Банком и акционерами Алпин Профешинл Инвест СА был заключен договор на право на совершение валютно-обменной операции на внутреннем валютном внебиржевом рынке. Продаваемая валюта 4 704 000 долларов США, покупаемая валюта в размере 3 500 000 ЕВРО с датой валютирования не позднее 16.07.2017г. В 2015г.

стороны пришли к соглашению расторгнуть договор купли-продажи права на совершение валютно-обменной операции. Договор расторгнут 05.10.2015г. согласно договору.

–  –  –

Финансовый результат от данных сделок составил ноль белорусских рублей. Все признанные ранее производные активы и обязательства были сняты с учета в связи с расторжением сделок. Сумма финансового результата от расторжения данных сделок, относящийся к 2015 году составляет 2 676 млн. бел руб.

156. В 2015 году между Банком и акционерами Алпин Профешинл Инвест СА были заключены форвардные сделки. Стороны договорились совершить валютно-обменные операции на внутреннем валютном внебиржевом рынке:

–  –  –

157. 07.10.2015г. Банком заключен договор купли-продажи недвижимости б/н от 07.10.2015 с Иностранным унитарным предприятием по оказанию услуг «Альпийские инвестиции», согласно которому Банк продает помещения, расположенные по адресу г.

Минск, проспект Независимости, дом 58 к. 6 общей площадью 4146 м2 на сумму 24 402, 3 млн. руб. с рассрочкой оплаты на 5 лет с ежемесячным погашением равными долями.

Основную долю по площади в объекте недвижимости составляют складские и производственные помещения, имеющие низкие потребительские качества.

Первоначальная сделка покупки данного объекта недвижимости была осуществлена через торги в рамках исполнительного производства. Согласно двух актов о проведенных торгах от 25.07.2007 совокупная цена составила 7 085, 8 млн. руб. и согласно п,3 ст. 30-1 НК РБ все условия данной сделки можно считать рыночными и экономически обоснованными.

Также имеется информация о продаже производственного помещения в этом же объекте недвижимости на 4 этаже через открытый аукцион, однако за год проведения неоднократных аукционов данное помещение площадью 1617,4 м2 исходя из начальной цены в 18,0 млрд.. рублей (по данным на 04.02.2015) приобретено не было, соответственно заявленную цену считать рыночной и объективной нельзя.

В бухгалтерском учете Банка операция по продаже объекта недвижимости отражена следующим образом (отражение на основании первичных документов 07.10.2015г.):

–  –  –

Отнесена на расходы сумма 9351 «Расходы 6530 «Расчеты с 24 оплаты компании Коллиерз – за по реализации поставщиками»

услуги по определению (выбытию) стоимости объекта согласно акту основных от 08.10.15 по дог к-336-1 от средств»

28.09.15

–  –  –

Итого финансовый результат по операции продажи Банком объектов недвижимости по адресу г. Минск пр. Независимости 58 по договору купли-продажи недвижимости от 07.10.2015 г. составляет убыток в сумме 17 681 млн. руб.

Помимо вышеуказанной сделки, 07.10.2015г. Банком с Иностранным унитарным предприятием по оказанию услуг «Альпийские инвестиции» заключен договор куплипродажи недвижимости б/н от 07.10.2015, а именно Банк продает торговые и иные помещения, расположенные по адресу г. Минск, ул. Куйбышева, дом 40 общей площадью 2 233,2 м2 на сумму 25 812,8 млн. руб. в рассрочку с ежемесячной оплатой равными долями в течение 18 месяцев.

В бухгалтерском учете Банка операция по продаже здания отражена следующим образом (отражение на основании первичных документов 07.10.2015г.):

–  –  –

Исчислен НДС при продаже 9351 «Расходы по 6603 «Налог на 4302 объектов по Куйбышева 40 реализации добавленную (выбытию) стоимость (25 812 797 635*20/120) основных начисленный»

средств»

Итого финансовый результат по операции продажи Банком объектов недвижимости по адресу г. Минск ул. Куйбышева 40 по договору купли-продажи недвижимости от 07.10.2015г. составляет доход в сумме 153, млн. руб.

Дебиторская задолженность по состоянию на 14.10.15 по объекту недвижимости находящемуся по адресу г. Минск, пр. Независимости, 58 составила 23 035,4 млн. руб.

Дебиторская задолженность по состоянию на 14.10.15 по объекту недвижимости находящемуся по адресу г. Минск, Куйбышева, 40 составила 6 906,4 млн. руб.

158. Выплаты ключевому управленческому персоналу в 2015 году составили 4 965, 9 млн. руб. В том числе заработная плата составила 4 735,2 млн. руб., социальные выплаты 230,6. Прочие доходы и расходы со связанными сторонами, а также объем кредитнодепозитных операций с высшим руководством является несущественным.

- 56 СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

159. Годовая финансовая отчетность Банка составлена с учетом событий после отчетной даты, то есть с учетом изменений статей баланса, произведенных в 2016 году, но относящиеся к 2015 году в соответствии с НСФО № 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки» и НСФО № 10 «События после отчетной даты для банковской системы».

160. Отраженные в годовой финансовой отчетности корректировки были вызваны необходимостью начисления налогов за декабрь 2015 года в соответствии с действующим налоговым законодательством Республики Беларусь, оплатой счетов по полученным услугам в декабре 2015 года, корректировкой начисленных доходов и расходов, в том числе налога на прибыль, исправлением выявленных ошибок.

161. Банк учитывает события после отчетной даты, отражаемые в отчетности путем соответствующих корректировок имеющихся данных в финансовой отчетности и (или) путем признания в отчетности новых объектов учета. Указанные корректировки отражаются в бухгалтерском учете оборотами текущего года.

162. Корректировки к формам годовой отчетности приведены в следующих таблицах:

–  –  –

163. С 2010 года Банк является соинвестором в инвестиционном договоре между Республикой Беларусь, компанией Swiss Investment Sentury SA (Швейцария) и Банком по созданию многофункционального торгового комплекса «Деревня гипермаркетов» в районе д.Сенница-Копиевичи Минского района. Согласно действующему законодательствую инвестиционная деятельность не относится к банковской, поэтому Банк ориентирован на выход из указанного инвестиционного договора.

Совместно с представителями Миноблисполкома, Национального банка Республики Беларусь, ЗАО «БСБ Банк» и ИПСУП «Белсвиссинвест» по вопросу реализации инвестиционного проекта «Создание многофункционального торгового комплекса «Деревня гипермаркетов» в районе д. Сеница-Копиевичи Минского района».

По результатам совещания определена следующая процедура выхода ЗАО «БСБ Банк» из инвестиционного договора:

провести процедуру консервации незавершенного строительством объекта в срок до 1 марта 2016г.;

осуществить передачу законсервированного объекта ИПСУП «Белсвиссинвест» в срок до 15 марта 2016г.;

Комитету экономики Минского облисполкома после завершения процедуры передачи объекта осуществить подготовку и подписание дополнительного соглашения к инвестиционному договору, предусматривающего выход ЗАО «БСБ Банк» из инвестиционного договора, в срок до 1 апреля 2016г.

По состоянию на дату выпуска отчетности Банком была произведена консервация незавершенного строительством объекта с соответствующей государственной регистрацией.

Способ передачи законсервированного незавершенного строительством до конца не определен.

Со стороны Национального банка введены ограничения на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц на счета и во вклады (депозиты) в виде непревышения 230,0 млрд. рублей, привлеченных на счета и во вклады (депозиты) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в белорусских рублях и иностранной валюте.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ БАНКА

164. Неотъемлемой составляющей ежедневного управления Банком является управление рисками. ЗАО «БСБ Банк» придает первостепенное значение организации эффективного управления рисками и их минимизации. Стратегия управления рисками

- 61 направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью и уровнем принимаемых рисков. При построении системы управления рисками в Банке учитываются рекомендации Национального банка Республики Беларусь, а также рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию.

Основными задачами Банка в области управления рисками являются ограничение совокупного уровня рисков по операциям в соответствии с имеющимися ресурсами на покрытие рисков, сокращение числа непредвиденных событий/убытков, оценка эффективности деятельности Банка с учетом принимаемых рисков, а также совершенствование системы управления рисками.

При этом под риском понимается объективно существующая в присущих банковской деятельности условиях неопределенности потенциальная возможность (вероятность) понесения банком потерь (убытков), неполучения запланированных доходов и (или) ухудшения ликвидности и (или) наступления иных неблагоприятных последствий для банка вследствие возникновения различных событий, связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности банка.Система управления рисками - совокупность организационной структуры Банка, полномочий и ответственности должностных лиц, локальных нормативных правовых актов, определяющих стратегию, политику, методики и процедуры управления рисками, а также процесса управления рисками, направленных на достижение финансовой надежности Банка.Стратегическими задачами в области управления рисками являются:своевременная идентификация и классификация рисков;анализ, измерение, оценка рисков в соответствии с риск-профилем Банка;ограничение уровня рисков, сокращение непредвиденных потерь (убытков);применение конкретных методов управления рисками.

Организационные и методологические принципы функционирования системы управления рисками базируются на процессном подходе. В Банке осуществляются процессы управления рисками, направленные на разработку и внедрение единых стандартов и подходов к управлению рисками Банка. Процесс текущего управления рисками включает выявление (идентификацию), измерение (оценку), внутренний мониторинг, ограничение (снижение) уровня, контроль рисков.

165. Банк выделяет следующие объекты риска:- активы, обязательства, капитал Банка, финансовые инструменты, а также генерируемые ими денежные потоки;процессы, виды деятельности и операции Банка;- бизнес-стратегия, цели, репутация Банка.

166. К основным видам риска, присущим Банку в процессе осуществления своей деятельности, можно отнести следующие:

кредитный риск;

рыночный риск, включая:процентный риск торгового портфеля;

фондовый риск;

валютный риск;

товарный риск;

риск ликвидности;

процентный риск банковского портфеля;

операционный риск (включая правовой);

риск потери деловой репутации;

стратегический риск;

страновой риск;

риск концентрации.

- 62 В процессе управления рисками принимают участие следующие органы управления Банком: Совет Директоров, Комитет по рискам, Правление Банка.

Управление рисками контролируется независимым структурным подразделением – Департаментом по рискам.

Управление и контроль банковскими рисками осуществляется в соответствии с локальными нормативно-правовыми актами.

КРЕДИТНЫЙ РИСК

168. Одним из наиболее значимых для Банка видом банковских рисков является кредитный риск, который представляет собой риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

Управление кредитным риском организуется с целью минимизации его влияния на финансовый результат Банка, а также поддержания принимаемого Банком риска на уровне, определенном Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами.

Управление кредитным риском осуществляется на основе идентификации всех факторов кредитного риска должника (контрагента) – текущее и перспективное финансовое состояние, платежеспособность, кредитная история и деловая репутация, качество управления, своевременность осуществления платежей и другие факторы – с тем, чтобы иметь основу для последующей адекватной комплексной оценки.

Элементами системы управления кредитным риском являются:

• установление лимитов;

• распределение полномочий по принятию решений;

• оценка кредитоспособности, правового статуса клиента, его деловой репутации, экспертиза проекта, выбор механизма кредитования;

• кредитный мониторинг и мониторинг исполнения соглашений по обеспечению кредитных обязательств;

• классификация активов в части кредитной задолженности и условных обязательств в разрезе клиентов (контрагентов) в целях создания по ним резерва на покрытие возможны убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (далее резерва);

• диверсификация портфеля кредитов и инвестиций Банка.

В процессе оценки уровня кредитного риска анализируется выполнение Банком следующих нормативов ограничения концентрации рисков, установленных Национальным банком Республики Беларусь:

норматив максимального размера риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);

норматив суммарной величины крупных рисков;

норматив максимального размера риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц;

норматив максимального размера риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц;

норматив максимального размера риска на одного инсайдера - юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц;

норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц;

норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц;

- 63 норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу "A".

В 2015 году нарушений указанных пруденциальных нормативов в Банке не зафиксировано.

Общий объем активов, подверженных кредитному риску за 2015 год вырос на 7,4 %.

По состоянию на отчетную дату наибольшую долю в активах, подверженных кредитному риску, составляли средства, размещенные в других банках (91,0%).

Динамика и структура активов, подверженных кредитному риску, представлена в таблице:

–  –  –

За 2015 год структура активов, подверженных кредитному риску, претерпела значительные изменения. Средства, размещенные в других банках, составили 457 273 млн.

руб., увеличившись с начала года на 62 673 млн. руб. Средства, размещенные в результате осуществления факторинговых операций, значительно сократились с 67 572 млн. руб. на начало года до 20 719 млн. руб. по состоянию на отчетную дату. Кредитная задолженность юридических лиц возросла на 3 984 млн. руб. и составила 6 184 млн. руб. Сумма иных активов, подверженных кредитному риску, приросла на 14 895 млн. руб. и составила 18 125 млн. руб.

Далее в таблице представлена информация по кредитному портфелю юридических и физических лиц в разрезе сроков предоставления:

–  –  –

Структура кредитного портфеля по срокам предоставления за 2015 год значительно изменилась. Так, по состоянию на 01.01.2016 доля долгосрочных кредитов юридическим лицам составила 14,8%, тогда как на начало 2015 года данный показатель составлял 3,0%, в тоже время доля краткосрочных кредитов возросла с 1,0% на 01.01.2015 до 8,2% по состоянию на отчетную дату. Доля факторинговых операций сократилась с 97,0% на 01.01.2015 до 77,0% по состоянию на отчетную дату. В структуре кредитного портфеля физическим лицам 100,0% задолженности относится к долгосрочному периоду. Общая сумма кредитного портфеля юридических и физических лиц за 2015 год сократила на 42 882 млн.

руб. и составила 26 913 млн. руб. по состоянию на 01.01.2016.

Кредитный портфель юридических лиц сформирован в следующих секторах экономики:

–  –  –

По состоянию на 01.01.2016 наблюдается значительная концентрация выдаваемых кредитных ресурсов, в основном, в отрасли обрабатывающей промышленности (21,2% от кредитного портфеля или 5 702 млн. руб.), а также в отрасли, занимающиеся операциями с недвижимым имуществом (14,8% от кредитного портфеля или 3 974 млн. руб.).

Динамика и структура кредитного портфеля юридических и физических лиц по видам обеспечения приведена ниже:

–  –  –

По состоянию на 01.01.2016 портфель условных обязательств представлен покрытыми аккредитивами (92,5%), обязательствами по предоставлению денежных средств клиентам Банка (5,9%) и предоставленными гарантиями (1,6%). Так, сумма открытых аккредитивов сократилась за 2015 год с 12 663 млн. руб. до 801 млн. руб., сумма обязательств по предоставлению денежных средств сократилась с 2 461 млн. руб. до 51 млн. руб., сумма выданных гарантий составила 14 млн. руб.

Общий объем средств, размещенных в других банках, включая средства в Национальном банке Республики Беларусь за 2015 год увеличился на 6,6%, в основном, за счет роста средств, размещенных в банках-нерезидентах.

–  –  –

На 01.01.2016 средства в банках представлены средствами, размещенными в банкахнерезидентах (41,1%), в банках-резидентах (27,8%), в НБ РБ (31,1%). Средства в банкахнерезидентах на отчетную дату были представлены остатками на корреспондентских счетах, межбанковским кредитом, средствами, перечисленными банкам в качестве обеспечения исполнения обязательств, а также средствами в драгоценных металлах на счетах в иностранных банках на общую сумму 332 675 млн. руб.; средства в банках-резидентах были представлены остатками на корреспондентских счетах, межбанковскими кредитами и гарантийным депозитом, предоставленным банку по платежным карточкам, на общую сумму 225 524 млн. руб.; средства в НБ РБ представлены остатками на корсчете, средствами в ФОР, а также депозитом в НБ РБ на общую сумму 251 968 млн. руб. Основная доля средств, размещенных в банках-нерезидентах, приходится на резидентов Германии – 35,5% от суммы средств в банках-нерезидентах; Швейцарии – 24,1%; Латвии – 12,7%; Австрии – 12,3%.

Основная доля средств в банках на 01.01.2016 размещена в белорусских рублях (38,8%), в долларах США (30,4%), в евро (18,6%).

–  –  –

Наиболее активными потребителями межбанковских кредитных ресурсов были следующие контрагенты: ОАО «Белагропромбанк» (56,0%), ЗАО «Банк ВТБ (Беларусь)»

(14,9%), АО «Rietumu Banka» (9,0%). Основной валютой кредитования являлись белорусские рубли.

–  –  –

Среди банков-контрагентов, корсчета «НОСТРО» которых наиболее активно использовались Банком следует отметить «Deutsche Bank Trust Company Americas» г. НьюЙорк (41,8%), «Deutsche Bank AG» г. Франкфурт-на-Майне (15,6%), ОАО «Сберегательный Банк России» (11,1%).

Сеть корреспондентских счетов достаточно оптимизирована для обеспечения бесперебойной деятельности Банка.

Информация об объемах движения по НОСТРО-счетам по типам валют представлена в таблице:

–  –  –

Просроченная задолженность по состоянию на 1 января 2016 года отсутствует.

Уровень кредитного риска по итогам 2015 года признается средним.

ВАЛЮТНЫЙ РИСК

169. Валютный риск представляет собой вероятность возникновения у Банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций Банка, номинированных в иностранной валюте (драгоценном металле за исключением непереоцениваемых мерных слитков), вследствие изменения курса иностранной валюты (драгоценного металла, за исключением непереоцениваемых мерных слитков). Валютному риску также подвержены позиции банка в драгоценных металлах в виде банковских слитков, а также мерных слитков и монет, переоцениваемых по мере изменения учетных цен согласно принятой учетной политике банка. Подверженность данному риску определяется степенью несоответствия размеров активов и обязательств в той или иной валюте (открытой валютной позицией - ОВП).

Основные составляющие валютного риска:

наличие открытой валютной позиции, сформировавшейся в результате несоответствия суммы требований Банка и его обязательств в иностранной валюте;

изменение курсов иностранных валют;

риск обесценения вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного курса.

В целях управления валютным риском Банк использует следующие инструменты:

контроль соблюдения лимитов валютного риска;

проведение стресс-тестирования;

хеджирование валютного риска при помощи производных финансовых инструментов.

По состоянию на 01.01.2016 валютная составляющая в активе баланса Банка составила 916 147 млн.

руб., удельный вес которой возрос по сравнению с началом года с 42,1% до 51,5%:

–  –  –

По состоянию на 01.01.2016 преобладающую долю валютных активов составляли средства в других банках 380 957 млн. руб. или 41,6% (тогда как на начало 2015 года – 60,2%); ценные бумаги 226 483 млн. руб. или 24,7% (тогда на начало 2015 года – 13,2%);

наличные денежные средства – 166 242 млн. руб. или 18,1% (на начало 2015 года – 13,4%);

средства в НБ РБ – 117 637 млн. руб. или 12,8% (на начало 2015 года – 12,6%); кредиты клиентам – 22 442 млн. руб. или 2,4% (на начало 2015 года – 0,3%).

Динамика и структура валютных пассивов представлена в таблице:

–  –  –

Преобладающую долю валютных пассивов составляют остатки на счетах юридических лиц (на 01.01.2015 года 75,3% или 351 млрд. руб.; на 01.01.2016 года 73,8% или 527 млрд.

- 70 руб.). В абсолютном выражении остатки на счетах юридических лиц в иностранной валюте за 2015 год приросли на 177 млрд. руб.

В течение 2015 года Банком допускалось нарушение показателей безопасного функционирования по валютному риску. Однако Постановлением Правления Национального банка № 387 от 24.06.2015г. был установлен предельный размер превышения нормативов ограничения валютного риска на уровне длинных позиций в период с 01 по 22 июня 2015 г. К банкам, не превышающим указанную величину, меры воздействия со стороны НБ РБ не применялись. У Банка этот показатель составил 157 816 млн. руб. Однако в течение 2015 года Банком допускались нарушения указанной величины.

Информация о чистой ОВП по каждой валюте и суммарной ОВП представлена в таблице:

–  –  –

- 71 По состоянию на 01.01.2016 чистая открытая позиция по долларам США составила млрд. руб., по евро составила 7,3 млрд. руб., по российским рублям ОВП была равна 25,4 млрд. руб., по швейцарским франкам составила -1,4 млрд. руб. Уровень валютного риска по итогам 2015 года признается высоким.

ПРОЦЕНТНЫЙ РИСК

–  –  –

По состоянию на отчетную дату сумма активов, чувствительных к изменению процентной ставки, составила 653 320 млн. руб. или 36,4% от общей суммы активов Банка.

По сравнению с предыдущей отчетной датой сумма данных активов (их рублевый эквивалент) уменьшилась на 84 839 млн. руб. Размер активов, нечувствительных к изменению процентной ставки, составил 1 140 196 млн. руб. (или 63,6% общего объема активов), при этом снизился на 39 784 млн. руб.

По состоянию на отчетную дату сумма пассивов, чувствительных к изменению процентной ставки, составила 1 129 301 млн. руб. или 87,5% от общей суммы пассивов Банка.

По сравнению с 01.10.2015 сумма данных пассивов (их рублевый эквивалент) снизилась на 72 005 млн. руб. Размер пассивов, нечувствительных к изменению процентной ставки, составил 160 789 млн. руб. (12,5% общего объема пассивов), при этом увеличился на 16 853 млн. руб.

За отчетный период структура процентно-чувствительных активов (далее – ПЧА) и процентно-чувствительных пассивов (далее – ПЧП) в разрезе валют не претерпела существенных изменений:

–  –  –

В целом в течение 2015 года чувствительные активы в иностранной валюте преобладают над чувствительными активам в белорусских рублях. Их доля на 01.01.2016 составляет 28,7% от общей суммы активов. По состоянию на 01.01.2016 доля обязательств, чувствительных к изменению процентной ставки, в иностранной валюте составляет 45,6%, тогда как на 01.01.2015 их доля находилась на уровне 37,5% от общей суммы обязательств.

Динамика годовых процентных ставок в разрезе валют Банка представлена в таблице:

–  –  –

- 75 На 01.01.2016 активы с фиксированной ставкой меньше аналогичных обязательств на 653,2 млрд. руб., а активы с плавающей ставкой превышают аналогичные обязательства на 177,2 млрд. руб.

Динамика процентного СПРЭДА и чистой процентной маржи представлена в таблице:

–  –  –

В течение 2015 года наблюдается увеличение чистой процентной маржи с -2,7% на 01.01.2015 до 3,3% на 01.01.2016. На 01.01.2016 процентный СПРЭД составляет 5,4%, чистая процентная маржа 3,3 процентного пункта.

Уровень процентного риска торгового портфеля по итогам 2015 года признается низким.

Уровень процентного риска банковского портфеля по итогам 2015 года признается средним.

ОПЕРАЦИОННЫЙ РИСК

171. Операционный риск – риск возникновения у банка потерь (убытков) и (или) дополнительных затрат в результате несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.

В целях предупреждения возникновения операционных рисков и эффективного управления ими Банк при принятии любых бизнес-решений применяет ряд принципов управления операционным риском:

- 76 операционному риску подвержены все бизнес-процессы и направления • деятельности Банка;

в Банке определен порядок выявления, оценки и мониторинга за уровнем • операционного риска; распределение функций и ответственности структурных подразделений Банка;

ответственность органов управления Банка за создание эффективной системы • управления операционным риском, установление порядка взаимодействия и представления управленческой отчетности по операционному риску;

регулярность и своевременность информирования органов управления Банка об • уровне операционного риска;

банк учитывает экономическую целесообразность управления операционными • рисками (стоимость мер по управлению операционными рисками не должна превышать величины возможных потерь от этих операционных рисков).

Источником информации для анализа операционного риска является ведущаяся в Банке база данных о фактах реализации операционного риска, а также сообщения подразделений Банка о выявленных операционных инцидентах.

Обобщенная информация об операционных инцидентах за 2015 год представлена в таблице:

–  –  –

- 77 За весь 2015 год было зафиксировано 120 операционных инцидентов. Сумма прямых потерь за 2015 год составила 12 223 млн. руб., потенциальных – 3 355 млн. руб., косвенных – 193млн. руб.

Уровень операционного риска по итогам 2015 года признается средним.

РИСК ЛИКВИДНОСТИ

172.Риск ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств Банк подвержен риску ликвидности вследствие потенциальной несбалансированности активов и пассивов по срокам востребования и погашения, в том числе из-за несвоевременного исполнения обязательств контрагентами Банка или непредвиденной необходимости досрочного исполнения Банком своих обязательств.

Риск ликвидности связан со снижением способности финансировать принятые позиции по сделкам, когда наступают сроки их погашения, невозможность покрывать денежными ресурсами требования контрагентов, а также требования обеспечения, и, наконец, риск, связанный с невозможностью ликвидировать активы на различных сегментах финансового рынка. Поддержание определенного уровня ликвидности осуществляется путем управления активами и пассивами. Главная задача - поддержание оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью, а также сбалансированности между сроками вложений по активам и пассивам.

В течение 2015 года Банк соблюдал установленные Национальным банком требования в отношении показателей ликвидности. Динамика и значение показателей свидетельствуют о стабильной устойчивости структуры баланса Банка.

–  –  –

За 2015 год структура пассивов Банка значительно не изменилась. Так, если на начало года доля собственного капитала Банка составляла 26,5% от всех пассивов, тогда как доля привлеченных ресурсов – 72,7%, то по состоянию на 01.01.2016 доля привлеченных ресурсов составила 75,3%, а собственного капитала сократилась до 23,3%. В составе привлеченных ресурсов наибольший удельный вес занимают средства клиентов (77,9% от общего размера привлеченных средств Банка). В абсолютном выражении средства клиентов приросли с начала года на 216 029 млн. руб. В составе средств клиентов по сравнению с началом года остатки на текущих счетах, депозиты юридических лиц и средства физических лиц возросли.

За 2015 год резко сократился объем средств, привлеченных от банков-контрагентов (с 47 026 млн. руб. на начало 2015 года до 829 млн. руб. по состоянию 01.01.2016). Таким образом, доля средств в банках сократилась с 3,9% до 0,05%.

–  –  –

По состоянию на 01.01.2016 удельный вес ликвидных активов по отношению к суммарным активам составил 68,7%. В структуре ликвидных активов основная доля ликвидных активов приходится на средства в других банках и НБ РБ (35,1 %). За отчетный период объем ликвидных активов увеличился на 317 671 млн. руб. и составил 1 255 150 млн.

руб.

–  –  –

Уровень риска ликвидности по итогам 2015 года признается умеренным.

СТРАТЕГИЧЕСКИЙ РИСК

173.Стратегический риск представляет собой вероятность возникновения у Банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития

Банка. Возникновение стратегического риска в Банке обусловлено следующими причинами:

нестабильность макроэкономических условий и рыночной конъюнктуры, показатели которых рассматриваются Банком в качестве базисных параметров для стратегического планирования.

Изменение процентных ставок на кредитно-депозитном рынке, валютных курсов и иных макроэкономических параметров, изменения в законодательстве в 2015 году обусловили возникновение сложностей в выполнении Банком показателей, предусмотренных Стратегическим планом развития.

Основным методом оценки стратегического риска является анализ соотношения определенных Стратегическим планом развития и фактически достигнутых показателей деятельности Банка, а также оценка качества стратегического планирования и стресстестирование целевых стратегических показателей.

По состоянию на отчетную дату большая часть из запланированных в Стратегическом плане развития показателей выполняются. Ключевые индикаторы стратегического риска нарушены не были, за исключением величины капитала Банка. Показатель толерантности к стратегическому риску в отчетном периоде нарушен не был.

В целом по Банку уровень стратегического риска признан умеренным.

- 81 РИСК ПОТЕРИ ДЕЛОВОЙ РЕПУТАЦИИ

174. Репутационный риск представляет собой вероятность возникновения у Банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате сужения клиентской базы, снижения иных показателей развития вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой надежности Банка, качестве оказываемых услуг или характере деятельности в целом.

Уровень репутационного риска Банка по состоянию на отчетную дату оценивается как высокий.

Указанная оценка обусловлена, главным образом, влиянием следующих факторов:

невыполнением Банком норматива минимального размера нормативного капитала по состоянию на отчетную дату; несоблюдение двух ключевых индикаторов риска, наличием фактов внешнего и внутреннего мошенничества в Банке.

Уровень репутационного риска в Банке по итогам 2015 года признается высоким.

ФОНДОВЫЙ РИСК

175. Фондовый риск — риск неблагоприятных для банка колебаний курсов ценных бумаг, включая и такие колебания цен производных финансовых инструментов.

Банк осуществляет операции с фондовыми ценными бумагами, однако данное направление деятельности не является приоритетным. Основным методом управления фондовым риском в Банке являются установка и отслеживание предельных объемов вложений в фондовые инструменты.

По состоянию на 01.01.2016 г. на балансе Банка находились акции Волжской ТГК (Россия) на сумму 1 801,62 рос. руб. или 460 008,0 бел.руб. в эквиваленте.

Других активов, подверженных фондовому риску, в Банке не выявлено.

Уровень фондового риска в Банке по итогам 2015 года признается низким.

ТОВАРНЫЙ РИСК

176.Товарный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости товаров.

В расчет товарного риска могут включаться следующие статьи:

имущество, переданное в погашение задолженности, но не используемое • Банком для собственных нужд;

непереоцениваемые драгоценные металлы в виде мерных слитков;

• производные ценные бумаги, базовым активом которых является товар.

• По состоянию на 01.01.2016 к активам, подверженным товарному риску, относятся золотые мерных слитки на общую балансовую стоимость 37 887 млн. руб., серебряных мерные слитки на общую балансовую стоимость 12 млн. руб.

Уровень товарного риска в Банке по итогам 2015 года признается низким.

СОЦИАЛЬНЫЕ ПРОГРАММЫ. НАГРАДЫ И ДОСТИЖЕНИЯ

177. В деятельности Банка неразделимы развитие услуг, предоставляемых клиентам, и реализация социальных, культурных и благотворительных программ.

178. Одним из приоритетных направлений деятельности Банка является активная поддержка отечественного спорта. С 2007 г. БСБ Банк является одним из партнеров Национального олимпийского комитета. Также БСБ Банк является партнером хоккейных клубов «Динамо-Минск» и «Юность» », волейбольного клуба «Минск». Банк поддержал проект летнего тренировочного лагеря повышения хоккейного мастерства для развития юных спортсменов, организованный при участии хоккейного клуба "БУЛЛИТ".

- 82 -



Похожие работы:

«БАТТЕРФЛЯЙ ДЛЯ КАЖДОГО Баттерфляй (который также называют "дельфином") считается самым изнурительным стилем плавания. Однако эта репутация закрепилась за ним лишь потому, что многие вместо настоящего баттерфляя занимаются "борьбой с водой". Если правильно расслабляться...»

«В. Г. Халин канд. физ. мат. наук, заведующий кафедрой информационных систем в экономике Санкт Петербургского государственного университета ФИНАНСИРОВАНИЕ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ ОБРАЗОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ Одной из важнейших задач полноправного вхождения России в мировое экономическое пространство является подготовка кадров, ка...»

«Б.И. Шевченко УСЛОВИЯ, ЦЕЛИ, ДЕТЕРМИНАНТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЦЕССНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО ПОДХОДА В ЭЛЕКТРОСЕТЕВОМ ХОЗЯЙСТВЕ B.I. Schevchenko Conditions, purposes and determinants of the realization of the process-oriented approach in electrical facilities Условия, лежащие в основе реализации процессноо...»

«БУБНОВ Вячеслав Анатольевич Кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и бухгалтерского учета Иркутский государственный университет путей сообщения 664074, РФ, г. Иркутск, ул. Чернышевского, 15 Контактный телефон: (3952) 63-83-33 e-mail: bubnov_v@irgups.ru Расчет валового р...»

«ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПАРАЛЛЕЛИ А.С. Смирнов НАСТОящИЕ ДЛИННЫЕ ЦИКЛЫ ИНДУСТРИАЛЬНОЙ И ПОСТИНДУСТРИАЛЬНОЙ ЭПОх (XIX-XXI вв.) Таблицы периодов, длинных и коротких циклов в XIX-XX вв.Таблица 1. 1816-1900 гг. Период аграрно-индустриальный: становление индустриальной экономики (форм...»

«171 ЭКОНОМИКА УДК.338.487 DOI: 10.12737/20109 ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ РЫНКА ТУРИСТСКИХ И ГОСТИНИЧНЫХ УСЛУГ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИИ Агамирова Екатерина Валерьевна, кандидат экономических наук, доцент кафедры туризма и гостиничного дела, katerinaagamiro...»

«Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями 117 го населения. Однако разные домохозяйства достигают далеко не одинаковых показателей благосостояния. Уровень жизни конкретной семь...»

«Кадакоева Г.В. Инновационное предпринимательство: сущность, типология и возможности развития в условиях российских реалий // Вопросы инновационной экономики. — 2014. — № 2. — С. 3-12. — http://www.creativeconomy.ru/articles/32517/ Кадакоева Галина Владими...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН АЛМАТИНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ФАКУЛЬТЕТ "ЭКОНОМИКА И БИЗНЕС" КАФЕДРА "ТУРИЗМ И СЕРВИСНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ" Летняя школа для студентов и магистрантов специальности 5В091200/6М091200 "Ресторанное дело и гостиничный бизнес", 5В090200/6М090200 –...»

«СЕКЦИЯ 4.РОССИЯ И ЕЕ РЕГИОНЫ В ХХ ХХI ВВ. СОЦИАЛЬНОЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ УДК 621.37 (09) С.А. Баканов* ФАКТОРЫ УПАДКА УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ УРАЛА В 1960 – 1980Е ГГ. В статье изучены факторы, пов...»

«Бизнес-завтрак. Перспективы химической промышленности: рыночные возможности и идеи для локализации в России Юлия Орлова, Партнер Департамента консультирования по налогообложению и праву, "Делойт" Йорди Турк, Менеджер Департамента консультирования по налогообложению и праву, "Делойт" 9 ноября 201...»

«Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования "Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации" Кафедра "Марке...»

«Ха-Джун Чанг Как устроена экономика Текст предоставлен правообладателем http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=9361857 Как устроена экономика / Ха-Джун Чанг; пер. с англ. Е. Ивченко; [науч. ред. Э. Кондукова]: Манн, Иванов и Фербер; Москва; 2015 ISBN 978-5-00057-433-1 Аннотация В этой кни...»

«АЛЕКСАНДРОВА НАДЕЖДА СЕРГЕЕВНА МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЭНЕРГОСБЫТОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА РОЗНИЧНОМ РЫНКЕ Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством Специализация Экономика, организация и управление предп...»

«REPORT ARCHIVE COPY АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ "КАЗКОММЕРЦ-ПОЛИС" Ф инансовая отчетность и отчет независим ого аудитора За год, закончившийся 31 декабря 2015 года АО "СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ "КАЗКОММЕРЦ-ПОЛИС" СОДЕРЖАНИЕ С...»

«Гербутов В.С., к.ю.н., партнёр московского офиса международной юридической фирмы Noerr ЗАКОННЫЕ ПРОЦЕНТЫ: КАК ТОЛКОВАТЬ СТАТЬЮ 317.1 ГК Ст. 317.1. Проценты по денежному обязательству 1. Если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет пр...»

«УДК 331.522:631.1 Лехтянская Лариса Владимировна Lekhtyanskaya Larisa Vladimirovna кандидат экономических наук, PhD in Economics, Assistant Professor, доцент кафедры менеджмента и экономики филиала Management and Economics Department, Владивостокского государственного университета Nakhodka branch of Vladivostok State University...»

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Тихоокеанский государственный университет Институт экономики и управления Кафедра Экономическа...»

«Бельская Елена Валерьевна, доц. кафедры "Финансы и менеджмент", belskaya.ev@mail.ru, Россия, Тула, Тульский государственный университет, Дронов Марк Александрович, магистр кафедры "Финансы и менеджмент",,markdr@yandex.ru, Россия, Тула, Тульский государственный университет ESP...»

«КУКАНИНА КИКАДИ СЕРЖ ОЦЕНКА ЭКСПОРТНОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ РАЗВИВАЮЩИХСЯ СТРАН (НА ПРИМЕРЕ ДЕМОКРАТИЧЕСКОЙ РЕСПУБЛИКИ КОНГО) Специальность: 08.00.05Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организац...»

«СОБОЛЕВ ГЕОРГИЙ СЕРГЕЕВИЧ АДМИНИСТРАТИВНО-ПРАВОВОЙ СТАТУС ПУБЛИЧНЫХ КОРПОРАЦИЙ В СТРАНАХ ОБЩЕГО ПРАВА (НА ПРИМЕРЕ ВЕЛИКОБРИТАНИИ И США) Специальность 12.00.14 – административное право, информаци...»








 
2017 www.lib.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные материалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.